Intern rapportering

Institutternes interne risikorapporteringssystemer bør tilvejebringe aktuelle, nøjagtige og omfattende oplysninger om deres eksponeringer for CSRBB. Hyppigheden for de interne rapporter bør være mindst hvert kvartal.

De interne rapporter bør forelægges ledelsesorganet eller dets delegerede med oplysninger på de relevante aggregeringsniveauer (pr. konsolideringsniveau) og revideres regelmæssigt. Rapporterne bør indeholde et informationsniveau, der er tilpasset det specifikke ledelsesniveau (f.eks. ledelsesorganet eller den øverste ledelse) og instituttets særlige situation og det økonomiske klima.

CSRBB-rapporterne bør tilvejebringe aggregerede oplysninger samt være tilstrækkeligt detaljerede til, at ledelsesorganet eller dets delegerede kan vurdere instituttets følsomhed over for ændringer i markedsforholdene og andre vigtige risikofaktorer. Rapporternes indhold bør afspejle ændringer i instituttets risikoprofil og i det økonomiske miljø og sammenligne den aktuelle eksponering med politikgrænser.

CSRBB-rapporterne bør regelmæssigt omfatte resultaterne af de modelgennemgange og revisioner, der er foretaget, samt en sammenligning af tidligere prognoser eller estimater af risici med faktiske resultater, der kan danne grundlag for potentielle mangler ved modellering. Porteføljer, der kan være genstand for betydelige markedsværdibevægelser, bør identificeres klart, og indvirkningen bør overvåges inden for instituttets ledelsesinformationssystem og underkastes opsyn på linje med andre porteføljer, der er udsat for markedsrisiko.

Selv om de typer rapporter, der udarbejdes for ledelsesorganet eller dets delegerede, vil variere afhængigt af instituttets porteføljesammensætning, bør de under hensyntagen til punkt 146 og 147 omfatte følgende:

• (a) Resuméer af instituttets samlede CSRBB-eksponeringer med hensyn til de forskellige CSRBB-opgørelser. Aktiver, passiver og ikke-balanceførte eksponeringer og strategier, der er drivkraften bag CSRBB's niveau og retning, bør identificeres og forklares, og
• (b) centrale modelantagelser.

På grundlag af disse rapporter bør ledelsesorganet eller dets delegerede være i stand til at vurdere instituttets følsomhed over for ændringer i markedsvilkårene og andre vigtige risikofaktorer, navnlig hvad angår porteføljer, der potentielt kan være genstand for væsentlige markedsværdibevægelser.

Den interne opgørelsesmetode bør generere rapporter i et format, der gør det muligt for de forskellige niveauer af instituttets ledelse at forstå rapporterne uden videre og at træffe passende og rettidige beslutninger. Rapporterne bør danne grundlag for regelmæssig overvågning af, om instituttet opererer i overensstemmelse med sin strategi.