Interne Berichterstattung

Institute sollten darauf achten, dass ihre Systeme zur internen Risikoberichterstattung rechtzeitig genaue und umfassende Informationen über ihre CSRBB-Risikopositionen liefern. Die interne Berichterstattung sollte mindestens vierteljährlich erfolgen.

Die internen Berichte sollten dem Leitungsorgan oder seinen Beauftragten Informationen auf den relevanten Aggregationsstufen (bezogen auf Konsolidierungsebene) liefern und regelmäßig überprüft werden. Der Informationsgehalt der Berichte sollte an die jeweilige Führungsebene (z. B. Leitungsorgan oder höhere Führungsebene) und die konkrete Situation des Instituts sowie das wirtschaftliche Umfeld angepasst sein.

Die CSRBB-Berichte sollten aggregierte Informationen umfassen und so detailliert sein, dass das Leitungsorgan oder seine Beauftragten die Sensitivität des Instituts gegenüber Änderungen der Marktbedingungen und anderen wichtigen Risikofaktoren bewerten können. Die Berichte sollten Veränderungen des Risikoprofils des Instituts und des Wirtschaftsumfelds aufzeigen und das aktuelle Risiko den Limiten gegenüberstellen.

Die CSRBB-Berichte sollten in regelmäßigen Abständen die Ergebnisse der Modellüberprüfungen und -audits sowie Vergleiche zwischen früheren Prognosen oder Risikoschätzungen und den tatsächlichen Ergebnissen umfassen, um über mögliche Defizite bei der Modellierung zu informieren. Sie sollten Portfolios, die bedeutsamen Mark-to-Market-Bewegungen unterliegen können, eindeutig kennzeichnen und die diesbezüglichen Auswirkungen innerhalb ihres MIS beobachten und im Einklang mit sonstigen Portfolios, die einem Marktrisiko ausgesetzt sind, überwachen.

Die für das Leitungsorgan oder seine Beauftragten erstellten Berichte unterscheiden sich zwar je nach Zusammensetzung des Portfolios des Instituts, sollten jedoch unter Berücksichtigung von Absatz 146 und Absatz 147 Folgendes beinhalten:

• (a) Zusammenfassungen der aggregierten CSRBB-Risikopositionen des Instituts in Bezug auf die verschiedenen CSRBB-Messgrößen. Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, außerbilanzielle Risikopositionen und Strategien, die die Höhe und Entwicklungsrichtung des CSRBB steuern, sollten kenntlich gemacht und erläutert werden; und
• (b) zentrale Modellierungsannahmen.

Diese Berichte sollten das Leitungsorgan oder seine Beauftragten in die Lage versetzen, die Sensitivität des Instituts gegenüber Änderungen der Marktbedingungen und anderen wichtigen Risikofaktoren zu bewerten, was insbesondere für Portfolios gilt, die bedeutsamen Mark-to-Market-Bewegungen unterliegen können.

Das interne Messsystem sollte die Berichte in einem Format erzeugen, das es den verschiedenen Führungsebenen des Instituts ermöglicht, die Berichte leicht zu verstehen und zeitnah angemessene Entscheidungen zu treffen. Die Berichte sollten als Grundlage für regelmäßige Kontrollen zur Klärung der Frage dienen, ob das Institut seine Strategie beachtet.