Εσωτερικές αναφορές

Τα εσωτερικά συστήματα αναφοράς κινδύνων των ιδρυμάτων θα πρέπει να παρέχουν έγκαιρη, ακριβή και εκτενή πληροφόρηση όσον αφορά την έκθεσή τους στον CSRBB. Η συχνότητα των εσωτερικών αναφορών θα πρέπει να είναι τουλάχιστον ανά τρίμηνο.

Οι εσωτερικές αναφορές θα πρέπει να υποβάλλονται στο διοικητικό όργανο ή τους εκπροσώπους του με πληροφορίες σε σχετικά επίπεδα συγκέντρωσης (ανά επίπεδο ενοποίησης) και να επανεξετάζονται τακτικά. Οι αναφορές θα πρέπει να περιλαμβάνουν επίπεδο πληροφοριών προσαρμοσμένο στο συγκεκριμένο επίπεδο διοίκησης (π.χ. διοικητικό όργανο, ανώτερη διοίκηση) και στην ειδική κατάσταση του ιδρύματος και του οικονομικού περιβάλλοντος.

Οι αναφορές για τον CSRBB θα πρέπει να παρέχουν συγκεντρωτικές πληροφορίες, καθώς και επαρκή υποστηρικτικά λεπτομερή στοιχεία ώστε το διοικητικό όργανο ή η εκπρόσωποί του να είναι σε θέση να αξιολογήσουν την ευαισθησία του ιδρύματος στις μεταβολές των συνθηκών της αγοράς και σε λοιπούς σημαντικούς παράγοντες κινδύνου. Το περιεχόμενο των αναφορών θα πρέπει να αποτυπώνει τις μεταβολές στο προφίλ κινδύνου του ιδρύματος και το οικονομικό περιβάλλον και να συγκρίνει το τρέχον άνοιγμα με τα όρια πολιτικής.

Οι αναφορές για τον CSRBB θα πρέπει να περιλαμβάνουν, σε τακτική βάση, τα αποτελέσματα των αναθεωρήσεων και ελέγχων των μοντέλων καθώς και συγκρίσεις προηγούμενων προβλέψεων ή εκτιμήσεων κινδύνου με πραγματικά αποτελέσματα με σκοπό την άντληση πληροφοριών για πιθανές ελλείψεις στην ανάπτυξη των μοντέλων. Τα χαρτοφυλάκια που μπορεί να υπόκεινται σε σημαντικές διακυμάνσεις των τρεχουσών τιμών της αγοράς θα πρέπει να προσδιορίζονται με σαφήνεια και οι επιπτώσεις θα πρέπει να παρακολουθούνται εντός του συστήματος διοικητικής πληροφόρησης του ιδρύματος και να υπόκεινται σε εποπτεία, σύμφωνα με οποιαδήποτε άλλα χαρτοφυλάκια που εκτίθενται σε κίνδυνο αγοράς.

Μολονότι οι τύποι αναφορών που καταρτίζονται για το διοικητικό όργανο ή τους εκπροσώπους του ποικίλλουν ανάλογα με τη σύνθεση του χαρτοφυλακίου του ιδρύματος, θα πρέπει να περιλαμβάνουν, λαμβάνοντας υπόψη τις παραγράφους 146 και 147, τα ακόλουθα:

• (α) Συνοπτικές περιγραφές των συγκεντρωτικών εκθέσεων του ιδρύματος στον CSRBB σε σχέση με τις διαφορετικές μετρήσεις CSRBB. Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού, τα εκτός ισολογισμού ανοίγματα και οι στρατηγικές που καθοδηγούν το επίπεδο και την κατεύθυνση του CSRBB θα πρέπει να προσδιορίζονται και να επεξηγούνται, και
• (β) Βασικές παραδοχές μοντελοποίησης.

Βάσει των εν λόγω αναφορών, το διοικητικό όργανο ή η εκπρόσωποί του θα πρέπει να είναι σε θέση να αξιολογήσουν την ευαισθησία του ιδρύματος στις μεταβολές των συνθηκών της αγοράς και σε λοιπούς σημαντικούς παράγοντες κινδύνου, με ειδική αναφορά σε χαρτοφυλάκια τα οποία θα μπορούσαν ενδεχομένως να υπόκεινται σε σημαντικές διακυμάνσεις των τρεχουσών τιμών της αγοράς.

Το εσωτερικό σύστημα μέτρησης θα πρέπει να παράγει αναφορές σε τέτοια μορφή που να επιτρέπει στα διάφορα επίπεδα διοίκησης του ιδρύματος να κατανοούν εύκολα τις αναφορές και να λαμβάνουν τις κατάλληλες αποφάσεις εγκαίρως. Οι αναφορές θα πρέπει να αποτελούν τη βάση για την τακτική παρακολούθηση του κατά πόσον ένα ίδρυμα λειτουργεί σύμφωνα με τη στρατηγική του.