Interne rapportage

Systemen van instellingen voor de interne rapportage van risico’s dienen tijdige, juiste en complete informatie te geven over de CSRBB-blootstellingen van die instellingen. Interne rapporten dienen ten minste elk kwartaal te worden opgesteld.

De interne rapporten dienen te worden verstrekt aan het leidinggevend orgaan of zijn gedelegeerden en dienen informatie te bevatten op relevante aggregatieniveaus (naar consolidatieniveau) en regelmatig te getoetst. De rapporten dienen een informatieniveau te bevatten dat is afgestemd op het specifieke managementniveau (bijv. leidinggevend orgaan, hoger leidinggevend personeel) en op de specifieke situatie van de instelling en het economische klimaat.

De CSRBB-rapporten dienen naast geaggregeerde informatie voldoende ondersteunende details te bevatten om het leidinggevend orgaan of zijn gedelegeerden in staat te stellen te beoordelen hoe gevoelig de instelling is voor veranderingen in de marktomstandigheden en andere belangrijke risicofactoren. De inhoud van de rapporten dienen veranderingen in het risicoprofiel van de instelling en in het economische klimaat te weerspiegelen en de actuele blootstelling te vergelijken met de beleidslimieten.

De CSRBB-rapporten dienen regelmatig de uitkomsten van de toetsingen en audits van modellen te bevatten, evenals vergelijkingen van prognoses uit het verleden of risicoramingen met werkelijke resultaten om informatie te geven over mogelijke tekortkomingen van modellen. Portefeuilles die onderhevig kunnen zijn aan significante mark-to-marketverschuivingen, dienen duidelijk te worden geïdentificeerd en de impact dient te worden bewaakt binnen het MIS van de instelling; er dient op dezelfde wijze toezicht op te worden uitgeoefend als op andere portefeuilles die blootstaan aan marktrisico.

Hoewel de soorten rapporten die worden opgesteld voor het leidinggevend orgaan of zijn gedelegeerden, afhankelijk van de samenstelling van de portefeuille van de instelling variëren, dienen ze, rekening houdend met de punten 146 en 147, het volgende te omvatten:

• (a) samenvattingen van de geaggregeerde CSRBB-blootstellingen van de instelling op basis van de verschillende CSRBB-metingen. Activa, passiva en posities buiten de balanstelling en strategieën die bepalend zijn voor het niveau en de richting van CSRBB dienen te geïdentificeerd en uitgelegd; en
• (b) belangrijke modelleringsaannamen.

Het leidinggevend orgaan of zijn gedelegeerden dienen in staat te zijn op basis van deze rapporten te beoordelen hoe gevoelig de instelling is voor veranderingen in de marktomstandigheden en andere belangrijke risicofactoren, met speciale verwijzing naar portefeuilles die mogelijk onderhevig zijn aan significante mark-to-marketverschuivingen.

Het interne meetsysteem dient zodanige rapporten te genereren dat deze gemakkelijk te begrijpen zijn voor de verschillende managementniveaus van de instelling en dat tijdig passende besluiten kunnen worden genomen. De rapporten dienen de basis te vormen voor regelmatige monitoring van de vraag of de instelling al dan niet handelt in overeenstemming met haar strategie.