Sisearuandlus

Finantseerimisasutuste riskiteavituse sisesüsteemid peaksid andma õigel ajal täpset ja põhjalikku teavet nende kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva krediidimarginaali riski positsioonide kohta. Sisearuannete sagedus peaks olema vähemalt kord kvartalis.

Sisearuanded tuleks esitada juhtorganile või selle esindajatele koos asjakohasel tasemel (konsolideerimistasandi järgi) koondatud teabega ja need tuleks regulaarselt läbi vaadata. Aruanded peaksid sisaldama konkreetse juhtimistasandi (näiteks juhtorgan, kõrgema astme juhtkond) ning asutuse ja majanduskeskkonna eriolukorra alusel kohandatud teavet.

Kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva krediidimarginaali riski aruanded peaksid andma koondteavet ning olema piisavalt üksikasjalikud, et võimaldada juhtorganil või selle esindajatel hinnata asutuse tundlikkust turutingimuste ja teiste oluliste riskitegurite muutustele. Aruannete sisu peaks kajastama finantseerimisasutuste riskiprofiili ja majanduskeskkonna muutusi ning võrdlema jooksvaid positsioone poliitikas sätestatud piirmääradega.

Kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva krediidimarginaali riski aruanded peaksid sisaldama regulaarseid mudelite läbivaatusi ja auditeid ning varasemate prognooside või riskihinnangute ja tegelike tulemuste võrdlusi, et anda teavet võimalike mudelite puudujääkide kohta. Portfellid, milles võivad toimuda olulised turuhinnas hindamisest tulenevad muutused, peaksid olema selgelt tuvastatud ning nende mõju tuleks finantseerimisasutuse juhtimisinfosüsteemides jälgida ja teha nende järelevalvet kooskõlas teiste tururiskile avatud portfellidega.

Kuigi juhtorgani või tema esindajate jaoks koostatavate aruannete liigid erinevad vastavalt asutuse portfelli koostisele, peaksid need kooskõlas punktidega 146 ja 147 sisaldama järgmist:

• (a) Kokkuvõtted krediidiasutuse või investeerimisühingu kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva krediidimarginaali riskipositsioonide kogusummast, võttes arvesse erinevaid kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva krediidimarginaali riski näitajaid. Varad, kohustused, rahavood ja strateegiad, mis mõjutavad kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva krediidimarginaali riski suurust ja suunda, peaksid olema tuvastatud ja selgitatud, ja
• (b) peamised modelleerimiseeldused.

Nende aruannete alusel peaks juhtorganil või tema esindajatel olema võimalik hinnata finantseerimisasutuse tundlikkust turutingimuste ja teiste oluliste riskifaktorite muutuste suhtes, pidades eriti silmas portfelle, mida võivad mõjutada olulised turuhinnas hindamisest tulenevad muutused.

Asutusesisene mõõtmissüsteem peaks genereerima aruanded vormis, mis võimaldab finantseerimisasutuse juhtkonnal saada aruannetest kergesti aru ja teha õigel ajal asjakohaseid otsuseid. Aruanded peaksid olema aluseks regulaarsele järelevalvele, mille käigus hinnatakse, kas finantseerimisasutused tegutseb kooskõlas oma strateegiaga.