11.2. Βασικά στοιχεία ασκήσεων προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων

Κατά τη λήψη αποφάσεων για τα βασικά στοιχεία των ασκήσεων προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα:

• α. την κάλυψη, σε σχέση με την κάλυψη ορισμένων παραγόντων κινδύνου ή πολλαπλών παραγόντων κινδύνου, ορισμένων μεμονωμένων χαρτοφυλακίων, ή δραστηριοτήτων ή τομέων/γεωγραφικών περιοχών, όλων ή πολλών χαρτοφυλακίων·
• β. τον σχεδιασμό, σύμφωνα με τα ακόλουθα: ανάλυση ευαισθησίας ενός παράγοντα ή απλή ανάλυση πολλαπλών παραγόντων, άσκηση προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων φερεγγυότητας ή ρευστότητας, αντίστροφη άσκηση προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων ή ανάλυση μεσοπρόθεσμων έως μακροπρόθεσμων σεναρίων. Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να επιλέξουν τον σχεδιασμό που είναι καταλληλότερος για τον στόχο που επιδιώκεται από την άσκηση προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων·
• γ. το πεδίο εφαρμογής, όσον αφορά την κάλυψη της περιμέτρου των διασυνοριακών ομίλων, ώστε να διασφαλίζεται ότι λαμβάνονται υπόψη όλες οι σχετικές οντότητες του ομίλου·
• δ. δείγμα των ιδρυμάτων που καλύπτονται από τις ασκήσεις προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων: κατά τον σχεδιασμό των ασκήσεων προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους το κατάλληλο δείγμα για τους σκοπούς της άσκησης προσομοίωσης, ιδίως όταν χρησιμοποιούν εποπτικές ασκήσεις προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων για θεματικές αξιολογήσεις ορισμένων επιχειρηματικών τομέων/μοντέλων ή μελετών επιπτώσεων/αξιολογήσεων·
• ε. προσέγγιση, δηλαδή άσκηση προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων από την κορυφή προς τη βάση και αντιστρόφως, συνδυασμός και των δύο, καθορισμός συγκεκριμένων σταθερών σεναρίων αναφοράς για ιδρύματα·

Κατά τον σχεδιασμό και τη διενέργεια ασκήσεων προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων για σκοπούς της ΔΕΕΑ, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους τα αποτελέσματα της εξέτασης ποιότητας στοιχείων ενεργητικού (AQR), εφόσον υπάρχει, είναι κατάλληλη και δεν έχει ήδη ενσωματωθεί στις οικονομικές καταστάσεις των ιδρυμάτων. Ο συνδυασμός της εποπτικής άσκησης προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων με την εξέταση ποιότητας στοιχείων ενεργητικού (AQR) μπορεί να θεωρηθεί χρήσιμος ώστε να διασφαλίζεται ότι οι θέσεις του ισολογισμού των ιδρυμάτων που καλύπτονται από τις εποπτικές ασκήσεις προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων αναφέρονται με ακρίβεια με βελτιωμένα και συγκρίσιμα σημεία αφετηρίας στα συμμετέχοντα ιδρύματα.