11.2. Kluczowe elementy nadzorczego testu warunków skrajnych

Podejmując decyzję w sprawie kluczowych elementów nadzorczego testu warunków skrajnych, właściwe organy powinny uwzględnić m.in. następujące kwestie:

• a. zakres przedmiotowy – w odniesieniu do uwzględniania określonych czynników ryzyka lub wielu czynników ryzyka – poszczególnych portfeli albo rodzajów działalności, sektorów lub obszarów geograficznych, wszystkich albo kilku portfeli;
• b. konstrukcję testu – tj. analiza wrażliwości opartej na pojedynczym czynniku ryzyka lub prostej analizie wieloczynnikowej, testy warunków skrajnych dotyczących wypłacalności lub płynności, odwrotne testy warunków skrajnych lub analiza scenariuszy średnio- i długoterminowych. Właściwe organy powinny wybrać konstrukcję najlepiej dostosowaną do celu testu warunków skrajnych;
• c. zakres podmiotowy – tj. objęcie zakresem wszystkich podmiotów wchodzących w skład grup transgranicznych, tak aby dopilnować, by w testach uwzględniono wszystkie istotne podmioty należące do grupy;
• d. próba instytucji objętych testami warunków skrajnych – planując nadzorcze testy warunków skrajnych, właściwe organy powinny dobrać odpowiednią próbę na potrzeby tego badania, zwłaszcza jeżeli wykorzystują nadzorcze testy warunków skrajnych do ocen tematycznych określonych linii lub modeli biznesowych lub do analiz lub ocen skutków;
• e. podejście – odgórny test warunków skrajnych (ang. top-down ), oddolny test warunków skrajnych (ang. bottom-up ), połączenie tych dwóch podejść lub wyznaczenie instytucjom konkretnych scenariuszy bazowych.

Podczas projektowania i przeprowadzania nadzorczych testów warunków skrajnych do celów SREP właściwe organy powinny uwzględniać wyniki oceny jakości aktywów (ang. asset quality review — AQR), jeśli są one dostępne i odpowiednie i jeśli nie zostały jeszcze uwzględnione w sprawozdaniu finansowym instytucji. Połączenie nadzorczych testów warunków skrajnych z oceną jakości aktywów może być przydatne do zapewnienia, że pozycje bilansowe instytucji objęte nadzorczymi testami warunków skrajnych są rzetelnie raportowane, w oparciu o ulepszone i porównywalne dla wszystkich instytucji dane wyjściowe.