11.2. Principais elementos dos testes de esforço de supervisão

Ao decidirem sobre os principais elementos dos testes de esforço de supervisão, as autoridades competentes devem considerar, inter alia , o seguinte:

• a. a cobertura, referindo-se à cobertura de determinados fatores de risco ou de múltiplos fatores de risco, de determinadas carteiras, atividades ou setores/geografias, de todas ou de várias carteiras;
• b. a conceção, no que diz respeito aos seguintes aspetos: análise de sensibilidade de fator único ou de múltiplos fatores simples, testes de resistência à solvência ou à liquidez, testes de esforço inversos ou análises de cenários de médio a longo prazo. As autoridades competentes devem escolher a conceção mais adequada para o objetivo prosseguido pelo teste de esforço;
• c. o âmbito, em termos de cobertura do perímetro dos grupos transfronteiriços, garantindo que todas as entidades relevantes do grupo são tidas em conta;
• d. a amostra de instituições abrangidas pelos testes de esforço: ao planear testes de esforço de supervisão, as autoridades competentes devem ter em conta a amostra adequada para efeitos do exercício, em especial quando utilizam testes de esforço para avaliações temáticas de determinadas linhas ou modelos de negócio ou estudos ou avaliações de impacto;
• e. o método, nomeadamente o teste de esforço descendente, o teste de esforço ascendente, a combinação de ambos, a prescrição de cenários «âncora» específicos para instituições.

Ao conceberem e realizarem testes de esforço de supervisão para efeitos do SREP, as autoridades competentes devem ter em conta os resultados das análises da qualidade dos ativos (AQR), sempre que disponíveis, adequadas e ainda não incorporadas nas demonstrações financeiras das instituições. A combinação dos testes de esforço de supervisão com as AQR pode ser considerada útil para assegurar que as posições de balanço das instituições abrangidas pelos testes de esforço de supervisão são comunicadas com exatidão e com pontos de partida aperfeiçoados e comparáveis entre as instituições participantes.