9.3.1 General considerations

Τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να έχουν καθορισμένες προσεγγίσεις αποτίμησης ανά τύπο εξασφαλιστικού στοιχείου, οι οποίες είναι επαρκείς και κατάλληλες για την εκάστοτε κατηγορία .

Όλες οι εξασφαλίσεις ακινήτων θα πρέπει να αποτιμώνται στη βάση της αγοραίας αξίας ή της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 229 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα κινητά περιουσιακά στοιχεία θα πρέπει να αποτιμώνται στη βάση της αγοραίας αξίας τους.

Όσον αφορά τα κινητά περιουσιακά στοιχεία, τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 199 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, να αξιολογούν περιοδικά τη ρευστότητα του κινητού περιουσιακού στοιχείου. Εάν υπάρχει σημαντική μεταβλητότητα στις αγοραίες τιμές, το ίδρυμα αποδεικνύει ότι η αποτίμηση της εξασφάλισης που πραγματοποιεί είναι επαρκώς συντηρητική.

Για τα κινητά περιουσιακά στοιχεία, τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 210 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, να προβαίνουν σε νομική εξέταση που επιβεβαιώνει ότι η εξασφάλιση είναι εκτελεστή, συμπεριλαμβανομένης αξιολόγησης του νομικού δικαιώματος εκτέλεσης και εκκαθάρισης της εξασφάλισης σε περίπτωση αθέτησης, εντός εύλογου χρονικού διαστήματος.

Δεν θα πρέπει να χρησιμοποιούνται συνολικές αποτιμήσεις οι οποίες βασίζονται μόνο στο προεξοφλημένο κόστος αντικατάστασης. Για τα ακίνητα που παράγουν εισόδημα μπορεί να χρησιμοποιείται είτε προσέγγιση η οποία βασίζεται σε συγκρίσιμα στοιχεία της αγοράς είτε η μέθοδος της προεξόφλησης των ταμειακών ροών.

Η αποτίμηση εξασφαλίσεων με ακίνητα θα πρέπει να συμμορφώνεται με τα ευρωπαϊκά και διεθνή πρότυπα.³³

9.3.2. Αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές

³³ Σε αυτά περιλαμβάνονται τα ευρωπαϊκά πρότυπα αποτίμησης (EVS - 2016, Blue Book) και τα πρότυπα του Royal Institute of Chartered Surveyors (RICS).