9.3.1 Approccio generale

Gli enti creditizi dovrebbero disporre di approcci di valutazione definiti in base al tipo di garanzia; questi dovrebbero essere adeguati e appropriati per la tipologia di garanzia in questione.

Tutte le garanzie immobiliari andrebbero valutate in base al valore di mercato o al valore del credito ipotecario, come specificato ai sensi dall’articolo 229 del regolamento (UE) n. 575/2013. I beni immobili andrebbero valutati al valore di mercato.

Per i beni mobili, gli enti creditizi dovrebbero valutare periodicamente la liquidità del bene in base alle prescrizioni dell’articolo 199, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013. Qualora vi sia una volatilità rilevante dei prezzi di mercato, l’ente creditizio dovrebbe dimostrare che la valutazione della garanzia sia sufficientemente prudente.

Per i beni mobili, in conformità con quanto previsto dall’articolo 210 del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi dovrebbero eseguire un’adeguata valutazione giuridica che confermi l’escutibilità della garanzia, compresa una valutazione del diritto giuridico per escutere e liquidare la garanzia in caso di default entro tempi ragionevoli.

Non andrebbero utilizzate valutazioni basate esclusivamente sul costo di sostituzione attualizzato. Per i beni generatori di reddito è possibile impiegare un valore di mercato comparabile o l’approccio dei flussi di cassa attualizzati.

Le garanzie immobiliari andrebbero valutate nel rispetto delle norme nazionali, europee e internazionali applicabili³³ .

³³ Tra queste figurano gli European Valuation Standards EVS-2016 (Libro blu) e le norme RICS (Royal Institute of Chartered Surveyors).