6.3 Πολύπλοκες δομές και μη τυποποιημένες ή μη διαφανείς δραστηριότητες

Τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν τα ίδια μέτρα διαχείρισης κινδύνων που λαμβάνονται στο πλαίσιο των ιδίων επιχειρησιακών δραστηριοτήτων των ιδρυμάτων κατά την άσκηση μη τυποποιημένων ή μη διαφανών δραστηριοτήτων για λογαριασμό πελατών (π.χ. παροχή βοήθειας σε πελάτες για τη σύσταση εταιρειών σε εξωχώριες δικαιοδοσίες, ανάπτυξη πολύπλοκων δομών και χρηματοοικονομικών συναλλαγών για λογαριασμό τους ή παροχή υπηρεσιών θεματοφυλακής) που εγείρουν παρόμοιες προκλήσεις εσωτερικής διακυβέρνησης και εγκυμονούν σοβαρούς επιχειρησιακούς κινδύνους και κινδύνους φήμης. Ειδικότερα, τα ιδρύματα θα πρέπει να αναλύουν τον λόγο για τον οποίο ένας πελάτης επιθυμεί τη δημιουργία μιας συγκεκριμένης δομής.

Σε ενοποιημένο και υποενοποιημένο επίπεδο, το ίδρυμα με υποχρέωση ενοποίησης θα πρέπει να διασφαλίζει την τήρηση των πολιτικών διακυβέρνησης και του πλαισίου εσωτερικού ελέγχου όπως αναφέρεται στον Τίτλο V σε επίπεδο ομίλου από το σύνολο των ιδρυμάτων και των λοιπών οντοτήτων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, συμπεριλαμβανομένων των θυγατρικών τους που δεν εμπίπτουν, αυτές καθαυτές, στις διατάξεις της οδηγίας 2013/36/ΕΕ. Κατά την εφαρμογή των πολιτικών διακυβέρνησης, το ίδρυμα με υποχρέωση ενοποίησης θα πρέπει να μεριμνά ώστε να διαθέτει άρτιες ρυθμίσεις διακυβέρνησης για κάθε θυγατρική και να διερευνά τη δυνατότητα θέσπισης ειδικών ρυθμίσεων, διαδικασιών και μηχανισμών, στο πλαίσιο των οποίων οι επιχειρηματικές δραστηριότητες δεν οργανώνονται σε χωριστές νομικές οντότητες, αλλά σε μια διάρθρωση επιχειρηματικών τομέων που περιλαμβάνει πολλαπλές νομικές οντότητες.

Το ίδρυμα με υποχρέωση ενοποίησης θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη τα συμφέροντα όλων των θυγατρικών του, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο οι στρατηγικές και οι πολιτικές συμβάλλουν στα συμφέροντα κάθε επιμέρους θυγατρικής και στα συμφέροντα του ομίλου συνολικά σε μακροπρόθεσμο ορίζοντα.

Οι μητρικές επιχειρήσεις και οι θυγατρικές τους θα πρέπει να μεριμνούν ώστε τα ιδρύματα και οι οντότητες του ομίλου να συμμορφώνονται με όλες τις ειδικές κανονιστικές απαιτήσεις κάθε οικείας δικαιοδοσίας.

Το ίδρυμα με υποχρέωση ενοποίησης θα πρέπει να διασφαλίζει ότι οι θυγατρικές οι οποίες είναι εγκατεστημένες σε τρίτες χώρες, και οι οποίες περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, διαθέτουν ρυθμίσεις, διαδικασίες και μηχανισμούς διακυβέρνησης που είναι συνεπείς με τις πολιτικές διακυβέρνησης σε επίπεδο ομίλου και συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις των άρθρων 74 έως 96 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, καθώς και με τις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, στον βαθμό που αυτό δεν είναι παράνομο βάσει της νομοθεσίας της εκάστοτε τρίτης χώρας.

Οι απαιτήσεις διακυβέρνησης που προβλέπονται στην οδηγία 2013/36/ΕΕ και οι διατάξεις στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές ισχύουν για τα ιδρύματα, ανεξαρτήτως αν αποτελούν ενδεχομένως θυγατρικές μιας μητρικής επιχείρησης με έδρα σε τρίτη χώρα. Σε περίπτωση που μια εγκατεστημένη στην ΕΕ θυγατρική μιας μητρικής επιχείρησης με έδρα σε τρίτη χώρα αποτελεί ίδρυμα με υποχρέωση ενοποίησης, το πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης δεν περιλαμβάνει το επίπεδο της μητρικής επιχείρησης που είναι εγκατεστημένη σε τρίτη χώρα και άλλες άμεσες θυγατρικές της εν λόγω μητρικής επιχείρησης. Το ίδρυμα με υποχρέωση ενοποίησης θα πρέπει να διασφαλίζει ότι η πολιτική διακυβέρνησης σε επίπεδο ομίλου του μητρικού ιδρύματος με έδρα σε τρίτη χώρα λαμβάνεται υπόψη στο πλαίσιο της δικής του πολιτικής διακυβέρνησης, στον βαθμό που αυτό δεν αντιβαίνει στις απαιτήσεις που προβλέπονται δυνάμει του συναφούς ενωσιακού δικαίου, συμπεριλαμβανομένης της οδηγίας 2013/36/ΕΕ και στις περαιτέρω προδιαγραφές των παρουσών κατευθυντήριων γραμμών.

Στο πλαίσιο της θέσπισης πολιτικών και τεκμηρίωσης των ρυθμίσεων διακυβέρνησης, τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τις πτυχές που παρατίθενται στο παράρτημα I των κατευθυντήριων γραμμών. Παρότι οι πολιτικές και η τεκμηρίωση μπορούν να περιλαμβάνονται σε χωριστά έγγραφα, τα ιδρύματα θα πρέπει να εξετάζουν το ενδεχόμενο συνδυασμού ή μνείας αυτών σε ενιαίο έγγραφο για το πλαίσιο διακυβέρνησης.