4.4 Μη επαρκή εσωτερικά συστήματα για τον IRRBB

Το άρθρο 84 παράγραφος 3 της οδηγίας 2013/36/EΕ εξουσιοδοτεί τις αρμόδιες αρχές να απαιτούν από ένα ίδρυμα τη χρήση της τυποποιημένης μεθοδολογίας που αναφέρεται στο άρθρο 84 παράγραφος 1 της ΟΚΑ « όταν τα εσωτερικά συστήματα που εφαρμόζονται από το εν λόγω ίδρυμα για τους σκοπούς της αξιολόγησης των κινδύνων που αναφέρονται στην παρούσα παράγραφο δεν είναι επαρκή ».

Τα επαρκή εσωτερικά συστήματα θα πρέπει, κατ’ ελάχιστο, να εφαρμόζονται σύμφωνα με τις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, λαμβάνοντας υπόψη την αρχή της αναλογικότητας.

Πιο συγκεκριμένα, τα εσωτερικά συστήματα θα πρέπει να θεωρούνται μη επαρκή τουλάχιστον στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• (α) Ένα εσωτερικό σύστημα μέτρησης θα πρέπει να θεωρείται μη επαρκές για τους σκοπούς του άρθρου 84 παράγραφος 3 ΟΚΑ, εάν οι αρμόδιες αρχές εκτιμήσουν, κατά περίπτωση, ότι οι εφαρμοζόμενες μέθοδοι δεν καλύπτουν το σύνολο των ουσιωδών συνιστωσών του κινδύνου επιτοκίου (κίνδυνος διαφορών, κίνδυνος βάσης, κίνδυνος δικαιώματος προαίρεσης) και/ή τα μέτρα δεν καταγράφουν με αξιόπιστο τρόπο όλες τις ουσιώδεις διαστάσεις των κινδύνων για σημαντικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού και μέσα τύπου εκτός ισολογισμού (π.χ. καταθέσεις όψεως, δάνεια, δικαιώματα προαίρεσης) εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών της τράπεζας.

Στο Παράρτημα Ι παρατίθεται λεπτομερώς ένας μη περιοριστικός κατάλογος των μεθόδων μέτρησης του IRRBB όπου σημειώνονται και οι περιορισμοί τους.

Κατά τη μέτρηση της έκθεσής τους στον IRRBB, τα ιδρύματα δεν θα πρέπει να καταφεύγουν αποκλειστικά στις μεθόδους που απαριθμούνται στο Παράρτημα Ι, έτσι ώστε να διασφαλίζεται η επαρκής καταγραφή των ουσιωδών πτυχών του κινδύνου επιτοκίου.

• (β) Τα εσωτερικά συστήματα μέτρησης θα πρέπει να θεωρούνται μη επαρκή αν δεν βαθμονομούνται, δεν υποβάλλονται σε δοκιμαστικούς εκ των υστέρων ελέγχους και δεν επανεξετάζονται σε όλες τις σχετικές παραμέτρους με την ενδεδειγμένη συχνότητα και αν δεν υποστηρίζονται από δέουσα διακυβέρνηση και τεκμηρίωση που συνεκτιμά τη φύση, την κλίμακα και την πολυπλοκότητα του εγγενούς IRRBB στο επιχειρηματικό μοντέλο και τις δραστηριότητες του ιδρύματος.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να συμμορφώνονται δεόντως με τις παραγράφους 71 έως 79 των παρουσών κατευθυντήριων γραμμών, ιδίως με την επανεξέταση και την επικύρωση (στην κατάλληλη συχνότητα, συμπεριλαμβανομένων των δοκιμαστικών εκ των υστέρων ελέγχων), τη διακυβέρνηση και τις πολιτικές, καθώς και τους ελέγχους, κινδύνου.