4.4 Nezadovoljavajući interni sustavi za potrebe IRR BB- a

Člankom 84. stavkom 3. Direktive 2013/36/EU nadležna tijela ovlaštena su zahtijevati od institucije da upotrebljava standardiziranu metodologiju iz članka 84. stavka 1. CRD - a „ ako interni sustavi koje ta institucija primjenjuje za potrebe vrednovanje rizikâ iz tog stavka nisu zadovoljavajući ”.

Zadovoljavajući interni sustavi trebali bi se primjenjivati u skladu s ovim smjernicama, uzimajući u obzir načelo proporcionalnosti.

Točnije, interne sustave trebalo bi smatrati nezadovoljavajućima barem u sljedećim slučajevima.

• (a) IMS bi se trebao smatrati nezadovoljavajućim u smislu članka 84. stavka 3. CRD - a ako nadležna tijela procijene, na pojedinačnoj osnovi, da primijenjene metode ne obuhvaćaju sve značajne sastavnice kamatnog rizika (rizik jaza, rizik osnove, rizik opcije) i/ili da mjere ne obuhvaćaju pouzdano sve značajne dimenzije rizika za značajnu imovinu, obveze i instrumente koji spadaju u izvanbilančne stavke (npr. depozit bez ugovorenog roka dospijeća, zajmovi, opcije) koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje te banke. Prilog I. sadržava popis nekih metoda za mjerenje IRRBB - a s naznakom njihovih ograničenja.

Pri mjerenju svoje izloženosti IRRBB - u institucije se ne bi trebale ograničiti na metode navedene u Prilogu I. kako bi se osiguralo da su značajni aspekti kamatnog rizika obuhvaćeni na odgovarajući način.

• (b) IMS bi se trebao smatrati nezadovoljavajućim ako svi njegovi relevantni parametri nisu kalibrirani, retroaktivno testirani i preispitani odgovarajućom učestalošću te ako nisu podržani upravljanjem i dokumentacijom kojima se uzimaju u obzir vrsta, opseg i složenost IRRBB - a koji proizlazi iz poslovnog modela i djelatnosti institucije.

Institucije bi trebale propisno postupati u skladu s točkama od 71. do 79. ovih smjernica, posebno kad je riječ o preispitivanju i validaciji (prikladnom učestalošću, uključujući retroaktivno testiranje), upravljanju, politikama rizika te kontrolama.