4.4 Epätyydyttävät rahoitustoiminnan korkoriskiä koskevat sisäiset järjestelmät

Direktiivin 2013/36/EU 84 artiklan 3 kohdassa annetaan toimivaltaisille viranomaisille valtuudet vaatia laitosta käyttämään 84 artiklan 1 kohdassa tarkoitettua vakiomenetelmää, ” jos kyseisen laitoksen kyseisessä kohdassa tarkoitettujen riskien arvioimiseksi käyttöön ottamat sisäiset järjestelmät ovat epätyydyttäviä ”.

Tyydyttävät sisäiset järjestelmät tulisi vähintään toteuttaa näiden ohjeiden mukaisesti ja ottaa siinä huomioon suhteellisuusperiaate

Tarkemmin sanottuna sisäiset järjestelmät tulisi katsoa epätyydyttäviksi ainakin seuraavissa tapauksissa:

• (a) Sisäinen mittausjärjestelmä tulisi katsoa epätyydyttäväksi vakavaraisuusdirektiivin 84 artiklan 3 kohdan nojalla, jos toimivaltaiset viranomaiset arvioivat tapauskohtaisesti, että käyttöön otetuilla menetelmillä ei pystytä käsittelemään kaikkia korkoriskin olennaisia osia (gap-riski, korkoperusteriski, optioriski) ja/tai mittauksissa ei oteta luotettavasti huomioon pankin kaupankäyntivarastoon kuulumattomien merkittävien varojen, velkojen ja taseen ulkopuolisten instrumenttien (esim. eräpäivättömät talletukset, lainat, optiot) kaikkia olennaisia riskiulottuvuuksia.

Liitteessä I esitetään luettelo, joka ei ole tyhjentävä, rahoitustoiminnan korkoriskin mittaamisen menetelmistä ja viitataan niiden rajoituksiin.

Rahoitustoiminnan korkoriskille altistumista mitattaessa laitosten ei tulisi rajoittua liitteessä I lueteltuihin menetelmiin, jotta voidaan varmistaa, että korkoriskin olennaiset osat otetaan asianmukaisesti huomioon.

• (b) Sisäinen mittausjärjestelmä tulisi katsoa epätyydyttäväksi, jos sitä ei tarkisteta, sille ei tehdä toteutumatestausta eikä sen kaikkia asiaankuuluvia parametreja arvioida riittävän usein ja jos sitä ei tueta asianmukaisella hallinnolla ja dokumentoinnilla, jossa otetaan huomioon liiketoimintamallille ja laitoksen toimille ominaisen rahoitustoiminnan korkoriskin luonne, laajuus ja monimutkaisuus.

Laitosten tulisi noudattaa asianmukaisesti näiden ohjeiden kohtia 71 – 79, etenkin (asianmukaisin väliajoin tehtävän) arvioinnin ja validoinnin (myös toteutumatestauksen), hallinnon, riskinhallintakäytäntöjen sekä -tarkastusten osalta.