4.4 Neuspokojivé interní systémy IRRBB

Ustanovení čl. 84 odst. 3 směrnice 2013/36/EU zmocňuje příslušné orgány vyžadovat, aby instituce uplatňovala standardizovanou metodiku uvedenou v čl. 84 odst. 1 směrnice CRD „ v případě, že interní systémy zavedené touto institucí za účelem hodnocení rizik uvedených ve zmíněném odstavci nejsou uspokojivé “.

Uspokojivé interní systémy by měly být zavedeny minimálně v souladu s těmito obecnými pokyny a s ohledem na zásadu proporcionality.

Konkrétněji by měly být interní systémy považovány za neuspokojivé přinejmenším v těchto případech:

• a) interní systémy měření by měly být pro účely čl. 84 odst. 3 směrnice CRD považovány za neuspokojivé, pokud příslušné orgány v jednotlivých případech zjistí, že zavedené metody nepokrývají všechny podstatné složky úrokového rizika (mezerové riziko, bazické riziko, opční riziko) a/nebo ukazatelé spolehlivě nezachycují všechny podstatné aspekty rizik pro významná aktiva, závazky a podrozvahové nástroje (např. vklady bez splatnosti, úvěry, opce) investičního portfolia banky.

Příloha I uvádí neúplný seznam metod měření IRRBB s jejich omezeními.

Při měření expozice vůči IRRBB by se instituce neměly omezovat pouze na metody uvedené v příloze I, aby zajistily, že podstatné aspekty úrokového rizika budou dostatečně zachyceny;

• b) interní systémy měření by měly být považovány za neuspokojivé, pokud nejsou kalibrovány, zpětně testovány a přezkoumávány ve všech svých relevantních parametrech s přiměřenou četností a podporovány řádnou správou a řízením a dokumentací, která zohledňuje povahu, rozsah a složitost rizik IRRBB, jež jsou vlastní obchodnímu modelu a činnostem instituce.

Instituce by měly řádně dodržovat odstavce 71 až 79 těchto obecných pokynů, zejména pokud jde o přezkum a validaci (s příslušnou četností, včetně zpětného testování), správu a řízení, zásady v oblasti rizik a kontroly.