4.4 Nevyhovujúce interné systémy IRRBB

Článok 84 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ oprávňuje príslušné orgány požadovať od inštitúcie, aby používala štandardizovanú metodiku uvedenú v článku 84 ods. 1 smernice o kapitálových požiadavkách, „ ak interné systémy zavedené touto inštitúciou na účely hodnotenia rizík uvedených v uvedenom odseku nie sú uspokojivé “.

V súlade s týmito usmerneniami sa majú zaviesť aspoň uspokojivé interné systémy, pričom by sa mala zohľadniť zásada proporcionality.

Konkrétne sa interné systémy majú považovať za nevyhovujúce minimálne v týchto prípadoch:

• (a) interný systém merania sa má považovať za neuspokojivý na účely článku 84 ods. 3 smernice o kapitálových požiadavkách, ak príslušné orgány v jednotlivých prípadoch posúdia, že zavedené metódy nepokrývajú všetky podstatné zložky úrokového rizika (GAP riziko, bázické riziko, opčné riziko) a/alebo merania nezachytávajú spoľahlivým spôsobom všetky podstatné rozmery rizík pre významné aktíva, pasíva a podsúvahové nástroje (napr. vklady bez splatnosti, úvery, opcie) v neobchodnej knihe banky.

V prílohe I sa opisuje neobmedzujúci zoznam metód merania IRRBB s uvedením ich limitov.

Inštitúcie sa pri meraní svojej expozície voči IRRBB nemajú obmedzovať len na metódy uvedené v prílohe I, aby zabezpečili primerané zachytenie podstatných aspektov úrokového rizika.

• (b) Interné systémy merania by sa mali považovať za nevyhovujúce, ak nie sú kalibrované, spätne testované a preskúmané vo všetkých svojich relevantných parametroch s primeranou frekvenciou a podporené riadnym riadením a dokumentáciou, ktorá zohľadňuje povahu, rozsah a zložitosť IRRBB, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou obchodného modelu a činností inštitúcie.

Inštitúcie majú riadne dodržiavať odseky 71 až 79 týchto usmernení, najmä pokiaľ ide o preskúmanie a validáciu (s primeranou frekvenciou vrátane spätného testovania), riadenie, politiky v oblasti rizík, ako aj kontroly.