4.4 Icke tillfredsställande interna system för ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret

Enligt artikel 84.3 i direktiv 2013/36/EU får myndigheter kräva att ett institut använder den schablonmetod som avses i artikel 84.1 i kapitalkravsdirektivet ” när de interna system som genomförts av det institutet för att utvärdera de risker som avses i den punkten inte är tillfredsställande ”.

Tillfredsställande interna system bör åtminstone genomföras i enlighet med dessa riktlinjer, med hänsyn till proportionalitetsprincipen.

Interna system bör inte anses vara tillfredsställande i åtminstone följande fall:

• (a) Ett internt mätsystem bör betraktas som icke tillfredsställande vid tillämpningen av artikel 84.3 i kapitalkravsdirektivet om de behöriga myndigheterna, från fall till fall, bedömer att de genomförda metoderna inte omfattar alla väsentliga komponenter i ränterisken (gaprisk, basrisk, optionsrisk), och/eller mätningarna inte på ett stabilt sätt fångar upp alla väsentliga dimensioner av risker för betydande tillgångar, skulder och typer av instrument utanför balansräkningen (t.ex. inlåning utan avtalad löptid, lån, optioner) i bankens verksamhet utanför handelslagret.

I bilaga I finns en icke uttömmande förteckning över metoder för mätning av ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret, med information om deras begränsningar.

När instituten mäter sin exponering mot ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret bör de inte begränsa sig till de metoder som förtecknas i bilaga I för att säkerställa att de väsentliga aspekterna av ränterisken fångas upp på ett tillfredsställande sätt.

• (b) Interna mätsystem bör anses vara icke tillfredsställande om de inte har kalibrerats, testats mot utfall och granskats i alla sina relevanta parametrar med lämplig frekvens och understöds av vederbörlig styrning och dokumentation som tar hänsyn till arten av, omfattningen av och komplexiteten i den ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret som ingår i affärsmodellen och i institutets verksamhet.

Instituten ska följa punkterna 71–79 i dessa riktlinjer, särskilt i fråga om granskning och validering (med lämpliga intervaller, inklusive utfallstest), styrning, riktlinjer för riskhantering och kontroller.