4.4 Utilfredsstillende interne IRRBB-systemer

Artikel 84, stk. 3, i direktiv 2013/36/EU giver de kompetente myndigheder beføjelse til at kræve, at et institut anvender den standardmetode, der er omhandlet i artikel 84, stk. 1, i CRD, " hvis de interne systemer, som instituttet har indført med henblik på at vurdere de risici, der er omhandlet i nævnte stykke, ikke er tilfredsstillende ".

Som minimum bør tilfredsstillende interne systemer implementeres i overensstemmelse med disse retningslinjer under hensyntagen til proportionalitetsprincippet.

Mere specifikt bør interne systemer anses for ikke at være tilfredsstillende i det mindste i følgende tilfælde:

• (a) Et IMS bør anses for utilfredsstillende i henhold til artikel 84, stk. 3, i CRD, hvis de kompetente myndigheder i det konkrete tilfælde vurderer, at de implementerede metoder ikke dækker alle de væsentlige komponenter i renterisikoen (gaprisiko, basisrisiko, optionsrisiko), og/eller foranstaltningerne ikke på en robust måde tager højde for alle væsentlige risikodimensioner for væsentlige aktiver, passiver og ikkebalanceførte instrumenter (f.eks. NMD, lån, optioner) uden for bankens handelsbeholdning.

Bilag I indeholder en ikke-restriktiv liste over metoder til IRRBB-opgørelse med indikation af deres begrænsninger.

Når institutterne opgør deres eksponering for IRRBB, bør de ikke begrænse sig til de metoder, der er anført i bilag I, for at sikre, at alle væsentlige aspekter af renterisikoen tages tilstrækkeligt i betragtning.

• (b) IMS bør betragtes som utilfredsstillende, hvis de ikke er kalibreret, backtestet og gennemgået i alle deres relevante parametre med passende hyppighed og understøttet af behørig styring og dokumentation, der tager hensyn til arten, omfanget og kompleksiteten af den iboende IRRBB i forretningsmodellen og instituttets aktiviteter.

Institutterne bør på behørig vis overholde punkt 71-79 i disse retningslinjer, navnlig med hensyn til gennemgang og validering (med passende hyppighed, herunder backtesting), styring, risikopolitikker og kontroller.