4.4 Niet bevredigende interne IRRBB-systemen

Op grond van artikel 84, lid 3, van Richtlijn 2013/36/EU kan een bevoegde autoriteit een instelling ertoe verplichten de gestandaardiseerde methode als bedoeld in artikel 84, lid 1, CRD te gebruiken “ wanneer de interne systemen welke die instelling voor de beoordeling van de in dat lid bedoelde risico’s toepast, niet bevredigend zijn ”.

Er dienen ten minste bevredigende interne systemen te worden ingevoerd die aan deze richtsnoeren voldoen, rekening houdend met het evenredigheidsbeginsel.

Meer bepaald dienen interne systemen ten minste in de volgende gevallen als niet bevredigend te worden beschouwd:

• (a) Een IMS dient voor de toepassing van artikel 84, lid 3, CRD als niet bevredigend te worden beschouwd indien de bevoegde autoriteiten per geval oordelen dat de toegepaste methoden niet voorzien in alle materiële componenten van het renterisico (gaprisico, basisrisico, optierisico) en/of dat de maatregelen niet alle wezenlijke dimensies van de risico’s voor significante activa, passiva en instrumenten van het type buiten de balans (bijv. DzVL’s, leningen, opties) van de niet-handelsportefeuille van de bank op degelijke wijze weergeven.

Bijlage I bevat een niet-limitatieve lijst van methoden voor het meten van IRRBB met vermelding van de beperkingen ervan.

Wanneer instellingen hun blootstelling aan IRRBB meten, mogen zij zich niet beperken tot de in bijlage I genoemde methoden om ervoor te zorgen dat materiële aspecten van het renterisico op adequate wijze in aanmerking worden genomen.

• (b) Een IMS dient als niet bevredigend te worden beschouwd indien het niet met een passende frequentie in al zijn relevante parameters wordt gekalibreerd, getoetst en beoordeeld, en wordt ondersteund door een deugdelijke governance en documentatie die rekening houdt met de aard, omvang en complexiteit van de IRRBB die inherent is aan het bedrijfsmodel en de activiteiten van de instelling.

Instellingen dienen de punten 71 tot en met 79 van deze richtsnoeren naar behoren na te leven, met name wat betreft evaluatie en validering (met passende frequentie), governance, risicobeleid en controles.