6.5. Evaluación del riesgo de tipo de interés y del riesgo de diferencial de crédito en actividades ajenas a la cartera de negociación

Al evaluar el riesgo de tipo de interés inherente derivado de posiciones sensibles a los tipos de interés procedentes de actividades ajenas a la cartera de negociación tanto dentro como fuera de balance (denominado habitualmente «riesgo de tipo de interés en la cartera de inversión»

• o «IRRBB»), y el riesgo de diferencial de crédito (o riesgo de spread de crédito) derivado de posiciones ajenas a la cartera de negociación (denominado habitualmente «riesgo de diferencial de crédito en la cartera de inversión» o «CSRBB»), así como la adecuación del marco de control interno, las autoridades competentes evaluarán, entre otros, el cumplimiento por parte de la entidad de los actos jurídicos publicados por separado en el sitio web de la ABE a que se refiere el apartado 12.

Las autoridades competentes evaluarán el riesgo de tipo de interés (IRRBB), incluidas las coberturas de dichas posiciones, con independencia de su reconocimiento y valoración, y con independencia del reconocimiento y la valoración de las pérdidas y ganancias a efectos contables.

Las autoridades competentes tendrán en cuenta la relevancia y la materialidad, al menos, de las siguientes subcategorías³⁹ a la hora de evaluar el IRRBB: riesgo de desajuste, riesgo de base y riesgo de opcionalidad.

³⁹ En el anexo IV figura un desglose no exhaustivo de las subcategorías del IRRBB.

La evaluación del IRRBB debe diferenciarse de la evaluación del CSRBB, que las autoridades competentes evaluarán de conformidad con el apartado 6.5.3. En particular, las autoridades competentes tendrán en cuenta si los sistemas internos de las entidades evalúan y vigilan adecuadamente el riesgo derivado del CSRBB desde la perspectiva del valor económico y los ingresos netos por intereses (incluidas las variaciones del valor de mercado), y si definen adecuadamente el CSRBB y determinan su alcance⁴⁰ .

⁴⁰ Teniendo también en cuenta las orientaciones que figuran en el documento EBA/2022/14.

Sobre la base de la evaluación global del nivel de riesgo inherente de IRRBB y de la gestión y los controles del IRRBB y el CSRBB, las autoridades competentes se formarán una opinión sobre el IRRBB y el CSRBB que dará lugar a una puntuación combinada utilizando los criterios establecidos en el cuadro 12. El resultado de la evaluación de cada riesgo individual deberá reflejarse en un resumen de resultados con una explicación de los principales factores de riesgo.

6.5.2. IRRBB

6.5.2.1. Evaluación del nivel de riesgo inherente del IRRBB

Mediante la evaluación del nivel de riesgo inherente del IRRBB, las autoridades competentes determinarán los principales factores de la exposición al IRRBB de la entidad y evaluarán el posible impacto prudencial de este riesgo en la entidad.

Evaluación preliminar

Para determinar el alcance de la evaluación del IRRBB, las autoridades competentes identificarán en primer lugar las fuentes del IRRBB a las que la entidad está o podría estar expuesta, así como si han tenido lugar cambios significativos. Para ello, las autoridades competentes aprovecharán los conocimientos obtenidos a partir de la información del ICAAP y del ILAAP recopilada para los fines del PRES, de la información presentada en relación con el IRRBB, de la evaluación de otros elementos del PRES, de la comparación de la posición de la entidad con la de entidades comparables y de cualquier otra actividad de supervisión. Como parte del proceso, las autoridades competentes considerarán la gobernanza del riesgo de tipo de interés de la entidad, incluida su estrategia principal de IRRBB y su apetito de riesgo en relación con el IRRBB, así como el nivel de capital interno que la entidad ha asignado al IRRBB.

Naturaleza y composición del perfil de riesgo de tipo de interés de la entidad

Las autoridades competentes se formarán una opinión clara sobre la forma en que los cambios en los tipos de interés pueden tener un impacto adverso sobre los ingresos netos por intereses de la entidad (y, cuando proceda, sobre sus resultados) y sobre el valor económico de sus posiciones (el valor actual de los flujos de efectivo previstos) para obtener una visión a corto y largo plazo sobre la posible amenaza para la adecuación del capital.

A tal fin, las autoridades competentes analizarán y se formarán una opinión clara sobre la estructura y las características de los activos, pasivos y exposiciones fuera de balance de la entidad, incluyendo sus sensibilidades a las variaciones de los tipos de interés, vencimientos y fechas de repreciación, así como la proporción de productos y posiciones con vencimientos inciertos (p. ej. con opciones incorporadas o cláusulas de amortización anticipada) e hipótesis de comportamiento asociadas.

Además, las autoridades competentes examinarán la estrategia de cobertura de la entidad y en qué medida puede aplicarse una cobertura natural (teniendo en cuenta también la solidez de los modelos de fechas de repreciación para las partidas con vencimiento indefinido), el volumen de derivados utilizados con fines de cobertura y si dichos derivados pueden mitigar la sensibilidad en el EVE (valor económico del patrimonio neto), el NII (ingresos netos por intereses) u otras métricas utilizadas internamente por la entidad.

Las autoridades competentes también prestarán atención a cualquier concentración (p. ej., en las carteras de préstamos o bonos) respecto a la fecha de repreciación o en productos con opcionalidad automática o de comportamiento, exposiciones dudosas y la naturaleza del IRRBB implícito en instrumentos a valor razonable, incluidos los instrumentos menos líquidos, como los activos y pasivos de nivel 3.

Al analizar el impacto sobre la rentabilidad de la entidad, las autoridades competentes deberían conocer en qué medida dependen los resultados de la entidad de posiciones sensibles a los tipos de interés, y determinarán la forma en que los diferentes cambios en los tipos de interés afectarían a los ingresos netos por intereses de la entidad, así como los efectos de los cambios en el valor de mercado de los instrumentos (dependiendo del tratamiento contable), ya sea que se reflejen en la cuenta de pérdidas y ganancias (PyG) o directamente en el patrimonio neto (p. ej., a través de otro resultado global).

Al analizar el impacto sobre el valor económico y los resultados de la entidad, las autoridades competentes considerarán, en primer lugar, los resultados de las pruebas supervisoras de valores atípicos establecidas en el artículo 98, apartado 5, de la Directiva 2013/36/UE y especificadas con más detalle en el Reglamento Delegado (UE) 2024/856, para obtener una referencia inicial con la que comparar la forma en que los cambios en los tipos de interés afectarían a la entidad. Para esta evaluación, las autoridades competentes prestarán especial atención a la sensibilidad de los flujos de efectivo a la repreciación, tanto en términos de calendario como de importe, y a los cambios en las principales hipótesis subyacentes (especialmente en el caso de las cuentas de clientes sin fechas de repreciación específicas, las cuentas de clientes con opcionalidad implícita de los clientes y/o las participaciones en capital).

Cuando la prueba de valores atípicos de la supervisión sobre los ingresos netos por intereses identifique a una entidad como un valor atípico, las autoridades competentes considerarán la posibilidad de analizar otros aspectos para complementar la evaluación, cuando se considere oportuno (p. ej., teniendo en cuenta el modelo de negocio de la entidad). Otros aspectos que podrían tenerse en cuenta incluyen las variaciones del valor de mercado de los instrumentos a valor razonable, la evaluación de las proyecciones más desfavorables del NII frente al NII realizado y frente a los gastos administrativos/de estructura y a las comisiones netas, con el fin de reflejar las pérdidas o ganancias implícitas derivadas de los cambios observados en los tipos de interés y en las condiciones del mercado.

Las autoridades competentes prestarán atención a la sensibilidad de los flujos de efectivo a los cambios en la valoración de los instrumentos que se valoran a valor razonable en la cartera de inversión, incluidos los derivados de tipos de interés empleados en la cobertura de instrumentos ajenos a la cartera de negociación (p. ej., el impacto de las variaciones en los precios de mercado de los instrumentos a valor razonable en las pérdidas y ganancias, la eficacia de la contabilidad de coberturas).

Además de utilizar la prueba supervisora de valores atípicos establecida en el artículo 98, apartado 5, de la Directiva 2013/36/UE y especificada con mayor detalle en el Reglamento Delegado (UE) 2024/856, las autoridades competentes podrán exigir a las entidades que tengan en cuenta otros escenarios de perturbación de los tipos de interés.

En su evaluación cuantitativa, las autoridades competentes también tendrán en cuenta los resultados de los métodos internos o estándar de la entidad para medir el IRRBB. En el caso de entidades que operan en diferentes monedas, las autoridades competentes también evaluarán el impacto en las métricas de valor económico y de resultados procedentes de diferentes monedas y, cuando se aplique una metodología interna, los métodos que las entidades utilizan para la agregación en estas monedas. Mediante el análisis de estos métodos, las autoridades competentes obtendrán un mejor conocimiento de los principales factores de riesgo subyacentes al perfil de riesgo del IRRBB de la entidad.

Al analizar los resultados tanto del impacto de las pruebas supervisoras de valores atípicos como de los métodos internos o estándar de la entidad, las autoridades competentes tendrán en cuenta las «cifras «en un momento específico», así como las tendencias históricas. Estos resultados se compararán con las entidades comparables y se considerarán en el contexto de la situación del mercado global.

Escenarios de perturbación y pruebas de resistencia

Las autoridades competentes evaluarán y tendrán en cuenta los resultados de los escenarios de perturbación de los tipos de interés en el caso de la gestión continua, así como las pruebas de resistencia del IRRBB realizadas por la entidad en el marco de su proceso de gestión interna continua. En este contexto, las autoridades competentes deberán conocer las principales fuentes del IRRBB de la entidad y, en particular, el efecto de los cambios en las hipótesis de comportamiento, como, por ejemplo, en lo que respecta a los NMD (depósitos sin vencimiento).

Si, al revisar los resultados de los escenarios de perturbación y las pruebas de resistencia de la entidad, aparecen o se sospecha de concentraciones significativas de repreciaciones o vencimientos en diferentes puntos de la curva, es posible que las autoridades competentes necesiten efectuar análisis adicionales.

6.5.2.2 Evaluación del marco de gestión y control del IRRBB

Para tener un conocimiento completo del perfil de riesgo de tipo de interés de la entidad en la cartera de inversión, las autoridades competentes revisarán la gobernanza y el marco de control en el que se basa la gestión de sus exposiciones al tipo de interés.

Estrategia y apetito de IRRBB

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad cuenta con una estrategia y un apetito de IRRBB sólidos, claramente formulados y documentados, aprobados por el órgano de administración. A efectos de esta evaluación, entre otros factores, las autoridades competentes tendrán en cuenta la función que desempeñe el órgano de administración en el establecimiento, la aprobación y la revisión de la estrategia y el apetito de IRRBB, la correcta aplicación de dicha estrategia por parte de la alta dirección, así como su idoneidad para la entidad, teniendo en cuenta su modelo de negocio, el entorno de mercado y su papel en el sistema financiero, y la adecuación de su capital.

Marco organizativo y de control interno

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad dispone de un marco organizativo adecuado y responsabilidades claramente asignadas para las funciones de gestión, medición, seguimiento y control del IRRBB, con recursos humanos y técnicos suficientes. A efectos de esta evaluación, las autoridades competentes tendrán en cuenta la adecuación de las líneas de responsabilidad en la gestión global del IRRBB, así como en la asunción, el seguimiento, el control y la comunicación del IRRBB, incluida la independencia del área de control del IRRBB.

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad cuenta con políticas y procedimientos claramente definidos para la gestión del IRRBB que sean coherentes con su estrategia y apetito de IRRBB aprobados y revisados de forma periódica por el órgano de administración. Las políticas deberían formalizarse y comunicarse con claridad, y aplicarse de manera coherente en toda la entidad, así como en todo el grupo bancario. Las autoridades competentes verificarán que las políticas definan los procedimientos para el desarrollo de nuevos productos y las principales iniciativas de coberturas o de gestión de riesgos, garantizando que estas se sometan a los procedimientos y controles adecuados antes de su puesta en marcha y que la entidad haya realizado un análisis de su posible impacto en su perfil de riesgo global.

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad dispone de un marco adecuado para identificar, valorar, gestionar y mitigar el IRRBB, de conformidad con el nivel, la complejidad y el riesgo de las posiciones de la cartera de inversión, y el tamaño y la complejidad de la entidad. La evaluación abarcará modelos internos, como los relacionados con el comportamiento de los clientes (p. ej., modelos de estabilidad de los depósitos o de amortización anticipada de préstamos). En esta evaluación, las autoridades competentes evaluarán si los responsables de la gestión de riesgos y la alta dirección de la entidad entienden las hipótesis en las que se basan los sistemas de medición y son conscientes del grado de riesgo de modelo que existe en las técnicas de medición de riesgos de la entidad.

Además, evaluarán si los sistemas de información y las técnicas de medición permiten a la dirección medir el IRRBB inherente a todas las exposiciones materiales de la cartera de inversión dentro y fuera de balance (cuando proceda a nivel de grupo), incluidas las coberturas internas y las concentraciones por vencimientos y por contrapartes. El marco del IRRBB se someterá a revisiones y evaluaciones periódicas para comprobar su eficacia. Las autoridades competentes compararán las revisiones y evaluaciones internas con la información del COREP.

Las autoridades competentes evaluarán el método de la entidad para modelizar el comportamiento de los depósitos sin vencimiento (NMD), en particular si tiene en cuenta los factores de riesgo pertinentes que afectan al comportamiento de repreciación de estos depósitos. Las autoridades competentes utilizarán herramientas analíticas adecuadas para esta evaluación, teniendo en cuenta el modelo de negocio de la entidad. Entre los enfoques que pueden resultar pertinentes se incluyen la evaluación de cómo la entidad segmenta los NMD utilizando factores de riesgo relacionados con el perfil del cliente, de la entidad o del mercado, así como la comparación con entidades comparables que tienen un perfil de riesgo similar. Además, las autoridades competentes analizarán la forma en que la entidad concilia los datos históricos con los enfoques prospectivos y el juicio experto, y evaluarán el impacto en NII y EVE en caso de que se ajusten las hipótesis de comportamiento.

Las autoridades competentes examinarán si los sistemas de medición internos (IMS) de la entidad tienen en cuenta todas las formas materiales del riesgo de tipo de interés a las que la entidad está expuesta (p. ej., el riesgo de desajuste, el riesgo de base y el riesgo de opcionalidad). Los sistemas de medición internos estarán debidamente calibrados, validados de forma independiente, sometidos a pruebas retrospectivas y revisados con la frecuencia adecuada. Las autoridades competentes tendrán en cuenta si los IMS están respaldados por documentación que refleje la naturaleza, la escala y la complejidad del IRRBB inherente al modelo de negocio y a las actividades de la entidad.

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad ha establecido un marco de seguimiento e información interna adecuado para el IRRBB que garantice que se actuará rápidamente al nivel adecuado de la alta dirección o el órgano de administración de la entidad, cuando sea necesario. El sistema de seguimiento incluirá indicadores específicos y los umbrales pertinentes para proporcionar alertas tempranas eficaces (p. ej., por incumplimiento de los límites del IRRBB). Las autoridades competentes tendrán en cuenta si el área de gestión y control informa periódicamente de los resultados del seguimiento al órgano de administración y a la alta dirección, con una frecuencia adecuada en función de la escala, la complejidad y el nivel de las exposiciones al IRRBB.

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad cuenta con un marco de control sólido y exhaustivo y con salvaguardas eficaces para mitigar sus exposiciones al IRRBB en línea con su estrategia de gestión del riesgo y su apetito de riesgo, incluido un sistema de límites adecuado para ambas medidas del IRRBB. La función de control interno incluirá a todas las entidades consolidadas, todas las ubicaciones geográficas y todas las actividades financieras. Las autoridades competentes evaluarán la funcionalidad de la función de auditoría interna, incluido si sus revisiones se llevan a cabo con la frecuencia suficiente y abarcan los elementos principales del marco del IRRBB.

6.5.3. CSRBB

6.5.3.1. Evaluación del CSRBB inherente

Mediante la evaluación del nivel de riesgo inherente del CSRBB, las autoridades competentes conocerán los factores principales de la exposición al CSRBB de la entidad y evaluarán el posible impacto prudencial de este riesgo en la entidad.

Para determinar el alcance de la evaluación del CSRBB, las autoridades competentes identificarán en primer lugar las fuentes del CSRBB a las que la entidad está o podría estar expuesta, así como si han tenido lugar cambios significativos. En este contexto, las autoridades competentes tendrán en cuenta la gobernanza del riesgo de diferencial de crédito de la entidad, incluida su estrategia de CSRBB y su apetito de riesgo en relación con el CSRBB, así como el tratamiento del CSRBB en el contexto del ICAAP.

Las autoridades competentes se formarán una opinión clara sobre la forma en que los cambios en los diferenciales de crédito pueden tener un impacto adverso sobre los ingresos netos por intereses de la entidad (y, cuando proceda, sobre sus resultados) y sobre el valor económico de sus exposiciones para obtener una visión a corto y largo plazo sobre la posible amenaza para la adecuación del capital. A tal fin, las autoridades competentes examinarán el enfoque aplicado por la entidad para formarse una opinión clara de la estructura y las características de sus activos, pasivos y exposiciones fuera de balance, así como la forma en que estos determinan el nivel y la dirección del CSRBB.

Al analizar el impacto sobre la rentabilidad de la entidad, las autoridades competentes tendrán en cuenta el impacto de las posiciones sensibles al diferencial de crédito sobre los resultados de la entidad, el impacto de los cambios en los diferenciales de crédito sobre los ingresos netos por intereses de la entidad y los efectos de los cambios en el valor de mercado de los instrumentos (dependiendo del tratamiento contable), ya sea que se reflejen en la cuenta de pérdidas y ganancias (PyG) o directamente en el patrimonio neto (p. ej., a través de otro resultado global).

Las autoridades competentes tendrán en cuenta los resultados de las metodologías utilizadas por la entidad para medir el CSRBB, cuando proceda. Mediante el análisis de estas metodologías, las autoridades competentes conocerán mejor los principales factores de riesgo subyacentes al perfil de CSRBB de la entidad. 6.5.3.2. Evaluación del marco de gestión y control del CSRBB

Para tener un conocimiento completo del perfil de riesgo de diferencial de crédito de la entidad en la cartera de inversión, las autoridades competentes revisarán la gobernanza y el marco de control en el que se basa la gestión de sus exposiciones al tipo de interés.

El examen de la gobernanza del CSRBB de la entidad incluirá los siguientes elementos:

• a. estrategia y apetito de CSRBB de la entidad;
• b. el marco organizativo de la entidad y la asignación de responsabilidades en lo que respecta a las funciones de gestión, medición, seguimiento y control del CSRBB;
• c. las políticas y procedimientos de la entidad para la gestión del CSRBB.

Para la evaluación de estas áreas, las autoridades competentes deberán remitirse al apartado 6.5.2.2 sobre la evaluación del marco de gestión y control del IRRBB, siendo los principios que en él se recogen igualmente aplicables a la evaluación de la gestión del CSRBB.

Al analizar el perímetro de los activos y pasivos cubiertos por la evaluación del CSRBB, también teniendo en cuenta la forma en que estos se contemplan en las metodologías internas de la entidad, las autoridades competentes evaluarán si cualquier posible exclusión de instrumentos del perímetro pertinente se realiza exclusivamente debido a la ausencia de sensibilidad al riesgo de diferencial de crédito y está debidamente documentada y justificada, tal como se exige en el apartado 124 de las Directrices de la ABE sobre el IRRBB y el CSRBB⁴¹ . Entre los factores que deben tenerse en cuenta se incluyen los siguientes:

• a. si la entidad incluye todos los activos y pasivos contabilizados al valor razonable;
• b. si la entidad incluye todos los activos y pasivos cuyo riesgo de diferencial de crédito puede inferirse de un precio de mercado directo/indirecto o incluso modelizado, independientemente de su tratamiento contable;
• c. la posible relevancia de los diferenciales de crédito en la práctica de fijación de precios de la entidad para diferentes activos/pasivos (por ejemplo, mediante referencias explícitas a los precios de mercado observados o una relevancia más indirecta);
• d. diferencias, en su caso, que la entidad aplique entre el perímetro de EVE y el de NII en la medición del CSRBB (por ejemplo, debido al horizonte temporal del NII u otras razones).

⁴¹ Directrices emitidas con arreglo al artículo 84, apartado 6, de la Directiva 2013/36/UE, que especifican los criterios para la identificación, evaluación, gestión y mitigación de los riesgos derivados de las posibles variaciones de los tipos de interés y para la evaluación y monitorización del riesgo de diferencial de crédito de actividades ajenas a la cartera de negociación de las entidades (EBA/GL/2022/14).

Para analizar la medición del CSRBB por parte de la entidad, las autoridades competentes considerarán, cuando proceda, examinar qué escenarios de perturbación contempla la entidad, y cómo y por qué dichas perturbaciones pueden variar entre las distintas partidas del balance.

Las autoridades competentes comprobarán que el diferencial de crédito debido a condiciones idiosincrásicas no se incluya en la medición del CSRBB de la entidad, o que se incluya únicamente por razones de proporcionalidad e independientemente de la clasificación de la entidad en el marco del PRES, siempre que se garantice que las medidas darán lugar a resultados más conservadores.

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad dispone de un marco adecuado para identificar, valorar, gestionar y mitigar el CSRBB, de conformidad con el nivel, la complejidad y el riesgo de las posiciones ajenas a la cartera de negociación, y el tamaño y la complejidad de la entidad. Deberán considerar si los sistemas de información y las técnicas de medición permiten a la dirección medir el CSRBB inherente a todas las exposiciones materiales de la cartera de inversión dentro y fuera de balance (cuando proceda a nivel de grupo). El marco del CSRBB se someterá a revisiones y evaluaciones periódicas de su eficacia. En este contexto, las autoridades competentes evaluarán si los supuestos de medición significativos se revisan al menos una vez al año, y con mayor frecuencia cuando las condiciones del mercado cambian rápidamente.

Las autoridades competentes considerarán si los sistemas de medición internos (IMS) de la entidad tienen en cuenta todas las fuentes de CSRBB que sean relevantes para el modelo de negocio de la entidad. Los sistemas de medición internos estarán debidamente calibrados, validados de forma independiente, sometidos a pruebas retrospectivas y revisados con la frecuencia adecuada. Las autoridades competentes tendrán en cuenta si los IMS están respaldados por documentación que refleje la naturaleza, la escala y la complejidad del CSRBB inherente al modelo de negocio y a las actividades de la entidad.

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad ha establecido un marco de seguimiento e información interna adecuado para el CSRBB que garantice que se actuará rápidamente al nivel adecuado de la alta dirección o el órgano de administración de la entidad, cuando sea necesario. Las autoridades competentes tendrán en cuenta si el área de gestión y control informa periódicamente de los resultados del seguimiento al órgano de administración y a la alta dirección, con una frecuencia adecuada en función de la escala, la complejidad y el nivel de las exposiciones al CSRBB.

Las autoridades competentes evaluarán si la entidad cuenta con un marco de control sólido y exhaustivo y con salvaguardas eficaces para mitigar sus exposiciones significativas frente al CSRBB en línea con su estrategia de gestión del riesgo y su apetito de riesgo. La función de control interno incluirá a todas las entidades consolidadas, todas las ubicaciones geográficas y todas las actividades financieras. Las autoridades competentes evaluarán la funcionalidad de la función de auditoría interna, incluido si sus revisiones se llevan a cabo con la frecuencia suficiente y abarcan los elementos principales del marco del CRSBB.

6.5.4. Resumen de resultados, puntuación y medidas de supervisión

Basándose en las evaluaciones anteriores, las autoridades competentes se formarán una opinión sobre el IRRBB y el CRSBB de la entidad. Esta opinión se reflejará en un resumen de

cuadro 12. Si, en función de la materialidad de determinadas subcategorías de riesgos, la autoridad competente decide evaluarlas y puntuarlas de forma individual, las instrucciones facilitadas en este cuadro se aplicarán por analogía, en la medida de lo posible.

Cuadro 12. Consideraciones de supervisión para asignar una puntuación del IRRBB y el CRSBB

El cuadro que figura a continuación presenta una lista no exhaustiva de las medidas de supervisión que las autoridades competentes pueden adoptar en caso de que se detecten deficiencias en el marco de gestión del IRRBB y el CSRBB de la entidad. Las autoridades competentes decidirán el tipo de medida en función de su eficacia para subsanar la deficiencia concreta identificada. Las autoridades competentes podrán aplicar medidas de supervisión adicionales [incluidas medidas cuantitativas de conformidad con el artículo 104, apartado 1, letra a), de la Directiva 2013/36/UE] o una combinación de ellas si se consideran más adecuadas para subsanar las deficiencias identificadas.

Cuadro 13. Lista orientativa y no exhaustiva de medidas de supervisión para el IRRBB y el CSRBB Posibles medidas de supervisión que pueden adoptar las autoridades competentes de conformidad con el artículo 104, apartado 1, letras b), d), e), f), j) y l), y el artículo 84, apartado 3, de la Directiva 2013/36/UE – Las autoridades competentes podrán exigir a la entidad: A. mejorar su capacidad de realizar pruebas de resistencia; B. mejorar la comunicación de la información de gestión del IRRBB al órgano de administración y a la alta dirección; C. aplicar variaciones a los límites internos para reducir el riesgo inherente a las actividades, productos y sistemas; D. proporcionar información adicional o más frecuente sobre las posiciones del IRRBB de las entidades; E. utilizar métodos estándar para el IRRBB; F. especificar los supuestos de modelización y los supuestos paramétricos, distintos de los identificados en las normas técnicas de ejecución de la ABE (de conformidad con el último párrafo del artículo 98, apartado 5, de la Directiva 2013/36/UE).