5.3.2 Controles de la segunda línea de defensa

Las funciones de la segunda línea de defensa realizarán controles de forma continuada para verificar que la gestión de NPE en la primera línea de defensa funcione del modo previsto. Para desempeñar adecuadamente sus tareas de control, las funciones de la segunda línea requieren un alto grado de independencia respecto de las funciones que realizan actividades de negocio, incluidas las unidades de gestión de NPE, y contarán con recursos suficientes. Contarán con el suficiente personal cualificado. Las cualificaciones del personal se reevaluarán de manera continuada, y el personal recibirá formación según sea necesario.

La segunda línea de defensa controla la aplicación de las medidas de gestión de riesgos por parte de las unidades de gestión de NPE y se centrará especialmente en:

• a) vigilancia y cuantificación de los riesgos relacionados con las NPE de forma individualizada y agregada, incluida la vinculación a la adecuación del capital interno y regulatorio;
• b) análisis del funcionamiento del modelo operativo global de NPE, así como de sus elementos concretos (como la dirección y el personal de las unidades de gestión de NPE, los acuerdos de externalización y gestión, los objetivos de reducción de NPE y los mecanismos de alerta temprana);
• c) asegurar la calidad en todo el proceso de las NPE, seguimiento/información (interna y externa), refinanciaciones y reestructuraciones, deterioros, reconocimiento de fallidos, valoración de garantías reales y presentación de información sobre NPE (para desempeñar esta tarea, la segunda línea dispondrá de poder suficiente para intervenir ex ante para la aplicación de medidas de gestión individuales);
• d) revisar la coherencia de los procesos relacionados con las NPE con la política interna y las directrices públicas, especialmente en relación con la clasificación de las NPE, la dotación de provisiones, el reconocimiento de fallidos, la valoración de garantías reales, las refinanciaciones y reestructuraciones y los mecanismos de alerta temprana.

Las funciones de control de riesgos y de cumplimiento normativo proporcionarán también orientaciones sobre el proceso de diseño y revisión de las políticas y los procesos relativos a las NPE y sobre los controles que se establezcan en las unidades de gestión de NPE. Estas funciones participarán en el diseño y la revisión de las políticas antes de su aprobación por el órgano de dirección.