5.3.2 Kontrole na drugi obrambni liniji

Funkcije druge obrambne linije bi morale nenehno izvajati kontrole za preveritev, ali upravljanje nedonosnih terjatev na prvi obrambni liniji poteka, kot je bilo predvideno. Za ustrezno izvajanje kontrolnih nalog potrebujejo visoko stopnjo neodvisnosti od funkcij, ki opravljajo poslovne dejavnosti, vključno z enotami za reševanje nedonosnih izpostavljenosti, na voljo pa bi morale imeti tudi dovolj virov. Imeti bi morale ustrezno število usposobljenega osebja. Usposobljenost osebja bi bilo treba vedno znova ocenjevati, osebje pa bi se moralo po potrebi usposabljati.

Druga obrambna linija nadzoruje ukrepe, ki jih za obvladovanje tveganja izvajajo enote za reševanje nedonosnih izpostavljenosti, pri čemer bi moral biti poseben poudarek na:

• a) spremljanju in merjenju tveganj, povezanih z nedonosnimi izpostavljenostmi, na podrobni in zbirni podlagi, vključno v zvezi z ustreznostjo notranjega/regulativnega kapitala;
• b) pregledovanju uspešnosti celotnega operativnega modela upravljanja nedonosnih izpostavljenosti in njegovih posameznih elementov (npr. vodstva/zaposlenih v enotah za reševanje nedonosnih izpostavljenosti, ureditev za zunanje izvajanje/servisiranje, ciljev glede zmanjšanja nedonosnih izpostavljenosti in mehanizmov zgodnjega opozarjanja);
• c) zagotavljanju kakovosti skozi celoten postopek obravnave nedonosnih izpostavljenosti, spremljanju/poročanju (notranjem in zunanjem), restrukturiranju, oslabitvah, odpisih, vrednotenju zavarovanj s premoženjem in poročanju o nedonosnih izpostavljenostih (funkcije druge obrambne linije bi morale biti za izvajanje te vloge ustrezno pooblaščene, da bi lahko že vnaprej posegle v izvajanje posameznih rešitev izterjave);
• d) pregledovanju usklajenosti postopkov, povezanih z nedonosnimi izpostavljenostmi, z notranjo politiko in javnimi smernicami, predvsem glede razvrščanja nedonosnih izpostavljenosti, oblikovanja rezervacij, odpisov, vrednotenja zavarovanj s premoženjem, restrukturiranja in mehanizmov zgodnjega opozarjanja.

Funkcija za obvladovanje tveganj in funkcija za zagotavljanje skladnosti bi morali zagotoviti tudi smernice o postopku oblikovanja in pregledovanja politik in postopkov, povezanih z nedonosnimi izpostavljenostmi, ter o kontrolah, ki se vzpostavljajo v enotah za reševanje nedonosnih izpostavljenosti. Ti funkciji bi se morali vključiti v oblikovanje in pregled politik, preden jih odobri upravljalni organ.