5.3.2 Kontrole u okviru druge linije obrane

U okviru funkcija druge linije obrane trebale bi se kontinuirano provoditi kontrole radi provjere pravilnog funkcioniranja upravljanja neprihodujućim izloženostima u prvoj liniji obrane. Kako bi s voje obveze kontrole mogle provoditi na odgovarajući način, funkcijama druge linije potrebna je viša razina neovisnosti od funkcija koje provode poslovne aktivnosti, uključujući jedinice za naplatu neprihodujućih izloženosti, te bi trebale imati dostatne resurse. Trebale bi raspolagati prikladnim brojem kvalificiranih članova osoblja. Kvalifikacije osoblja trebale bi se kontinuirano procjenjivati te bi članovima osoblja trebalo, prema potrebi, osiguravati obuku.

Druga linija obrane kontrolira način na koji jedinice za naplatu neprihodujućih izloženosti provode mjere upravljanja rizicima i treba se posebno usredotočiti na:

• a) praćenje i mjerenje rizika povezanih s neprihodujućim izloženostima na detaljnoj i agregiranoj osnovi, između ostalog s obzirom na adekvatnost internog/regulatornog kapitala;
• b) preispitivanje uspješnosti cjelokupnog operativnog modela neprihodujućih izloženosti, kao i njegovih elemenata (npr. rukovodstvo/zaposlenici jedinice za naplatu neprihodujućih izloženosti, aranžmani eksternalizacije/servisiranja, ciljevi smanjenja neprihodujućih izloženosti i mehanizmi ranog upozorenja);
• c) osiguravanje kvalitete tijekom obrade kredita koji se odnosi na neprihodujuće izloženosti, praćenja/izvješćivanja (unutarnjeg i vanjskog), restrukturiranja, umanjenja vrijednosti, otpisa, vrednovanja kolaterala i izvješćivanja o neprihodujućim izloženostima (za ispunjavanje te uloge funkcije druge linije trebaju imati dostatne ovlasti za prethodnu intervenciju pri provedbi pojedinačnih rješenja za naplatu);
• d) preispitivanje usklađenosti postupaka povezanih s neprihodujućim izloženostima s unutarnjim politikama i eksternim smjernicama, prije svega u vezi s klasifikacijom neprihodujućih izloženosti, provođenjem umanjenja vrijednosti i rezerviranj a , otpisom, procjenom vrijednosti kolaterala, restrukturiranjem i sustavima ranog upozorenja.

Funkcije kontrole rizika i osiguravanja usklađenosti trebaju i pružati smjernice za osmišljanje i preispitiv anje politika i postupaka povezanih s neprihodujućim izloženostima te za kontrole koje se uspostavljaju u svim jedinicama za restrukturiranje neprihodujućih izloženosti. Te bi funkcije trebale biti uključene u oblikovanje i preispitivanje politika prije no što ih upravljačko tijelo odobri.