5.3.2 Druhá linie ochranných kontrol

Druhá linie ochranných funkcí by měla průběžně provádět kontroly s cílem ověřit, zda řízení nevýkonných expozic v první linii ochrany funguje tak, jak bylo zamýšleno. Aby mohly funkce v druhé linii náležitě plnit své kontrolní úkoly, musí mít vysoký stupeň nezávislosti na funkcích vykonávajících obchodní činnosti, včetně útvarů pro vymáhání nevýkonných expozic, a měly by mít dostatečné zdroje. Měly by mít dostatečný počet kvalifikovaných zaměstnanců. Kvalifikace zaměstnanců by měla být průběžně posuzována a zaměstnanci by měli být podle potřeby proškolováni.

Druhá linie ochrany kontroluje provádění opatření v oblasti řízení rizik ze strany útvarů pro vymáhání nevýkonných expozic, přičemž zvláštní pozornost věnuje:

• a) sledování a měření rizik souvisejících s nevýkonnými expozicemi na podrobném a souhrnném základě, a to i ve vztahu k vnitřní/regulatorní kapitálové přiměřenosti;
• b) přezkumu výkonnosti celkového operačního modelu pro nevýkonné expozice, jakož i jeho prvkům (např. vedoucí pracovníci / zaměstnanci útvarů pro vymáhání nevýkonných expozic, dohody o outsourcingu/obsluze, cíle pro snížení nevýkonných expozic a mechanismy včasného varování);
• c) zajištění kvality v celém procesu zpracování úvěrů v případě nevýkonných expozic, sledování/vykazování (na interní i externí úrovni), úlevám, znehodnocení, odpisům, oceňování kolaterálu a vykazování nevýkonných expozic (aby bylo možné tuto úlohu plnit, měly by mít funkce druhé úrovně dostatečnou pravomoc, aby mohly předem zasáhnout při provádění individuálních řešení problémových expozic);
• d) přezkumu slaďování procesů souvisejících s nevýkonnými expozicemi s vnitřními zásadami a obecně platnými pokyny, zejména s ohledem na klasifikaci nevýkonných expozic, tvorbu opravných položek a rezerv, odpisy, ocenění kolaterálu, úlevy a mechanismy včasného varování.

Funkce kontroly rizik a compliance by měly rovněž poskytnout pokyny k procesu navrhování a přezkumu zásad a postupů týkajících se nevýkonných expozic a ke kontrolám, které jsou zavedeny ve všech útvarech pro vymáhání nevýkonných expozic. Tyto funkce by měly být před svým schválením vedoucím orgánem zapojeny do navrhování a přezkumu zásad.