7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

Ako model koji se primjenjuje za ispravke vrijednosti za kreditni rizik zadovoljava ili se može prilagoditi tako da zadovoljava zahtjeve za izradu vlastitih procjena LGD-a iz dijela 3., glave II., poglavlja 3., odjeljka 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije mogu koristiti specifične ispravke vrijednosti za kreditni rizik kao procjene EL BE .

Ako se specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik procjenjuju individualno za pojedinačnu izloženost ili pojedinačnog dužnika, institucije mogu korigirati procjene EL BE na temelju specifičnih ispravka vrijednosti za kreditni rizik ako mogu dokazati da bi se time poboljšala točnost procjena EL BE i da specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik odražavaju ili su prilagođeni sukladno zahtjevima iz odjeljka 6.3.1 o izračunu ekonomskog gubitka.

Za potrebe opravdavanja situacija gdje specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik premašuju procjene EL BE u skladu s člankom 54. stavkom 2. točkom (f) RTS -a o metodologiji procjene IRB pristupa, institucije trebaju osigurati dosljednost procjena EL BE s komponentama ekonomskog gubitka opisanima u odjeljku 6.3.1 kao i s definicijom statusa neispunjavanja obveza iz članka 178. Uredbe (EU) br. 575/2013 i analizirati sve razlike u tom pogledu u odnosu na definicije i metode koje se primjenjuju za određivanje specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. Posebice, institucije trebaju razmotriti moguće razlike u diskontnoj stopi, postojanje kolaterala koji nije prihvatljiv prema članku 181. stavku 1. točki (f) Uredbe (EU) br. 575/2013, različite tretmane troškova i primjenu različitih definicija statusa neispunjavanj a obveza.

7.3.3 Specifični zahtjevi za procjenu LGD - a u statusu neispunjavanja obveza

Za potrebe uzimanja u obzir moguće nepovoljne promjene gospodarskih uvjeta tijekom očekivane duljine procesa naplate iz članka 54. stavka 2. točke (a) RTS -a o metodologiji procjene IRB pristupa, LGD u statusu neispunjavanja obveza treba odražavati barem uvjete ekonomske recesije ako su procjene LGD-a u statusu neispunjavanja obveza primjerene ekonomskoj recesiji konzervativnije od dugoročnog prosječnog LGD - a za izloženosti u s tatusu neispunjavanja obveza iz stavka 180.

Za potrebe članka 181. stavka 1. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 LGD u statusu neispunjavanja obveza treba biti povećan iznad razine iz stavka 189. ako je to potrebno kako bi se osiguralo da razlika između LGD -a u statusu neispunjavanja obveza i EL BE pokriva svako povećanje stope gubitka koje je posljedica mogućih dodatnih neočekivanih gubitaka tijekom razdoblja naplate.

Za potrebe osiguravanja da LGD u statusu neispunjavanja obveza bude veći od EL BE , ili u izuzetnim slučajevima jednak EL BE za pojedinačne izloženosti, u skladu s člankom 54. stavkom 2. točkom (d) RTS -a o metodologiji procjene IRB pristupa, institucije trebaju analizirati i ispraviti LGD u statusu neispunjavanja obveza u situacijama gdje je EL BE dobiven pomoću specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik u skladu sa stavkom 186 . i veći je od LGD -a u statusu neispunjavanja obveza dobivenog izravnim procjenjivanjem u skladu s člankom 54. stavkom 1. točkom (a) RTS -a o metodologiji procjene IRB pristupa.

U onoj mjeri u kojoj su razlozi za korigiranje rezultata procjene EL BE relevantni i za LGD u statusu neispunjavanja obveza, dosljednu korekciju treba primijeniti i na dodjeljivanje LGD-a u statusu neispunjavanja obveza na takav način da dodatak na EL BE pokriva svako povećanje stope gubitka koje je posljedica mogućih dodatnih neočekivanih gubitaka tijekom razdoblja naplate u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkom (h) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Bez obzira na to koji se od dva pristupa iz točaka (a) i (b) članka 54. stavka 1. RTS-a o metodologiji procjene IRB pristupa primjenjuje za potrebe procjenjivanja LGD-a u statusu neispunjavanja obveza, institucije trebaju odvojeno dokumentirati sve sljedeće:

• (a) raščlanjivanje LGD - a u statusu neispunjavanja obveza na njegove komponente: EL BE i dodatak;
• (b) raščlanjivanje dodatka na sve sljedeće komponente:
• (i) komponentu koja se odnosi na uvjete ekonomske recesije kalibriranu na prilagodbu za ekonomsku recesiju dugoročnog prosječnog LGD -a iz stavka 189 .;
• (ii) komponentu koja se odnosi na maržu konzervativnosti iz odjeljka 4.4 ;
• (iii) svaku komponentu koja pokriva potencijalne dodatne neočekivane gubitke tijekom razdoblja naplate iz članka 181. stavka 1. točke (h) Uredbe (EU) br. 575/2013; ta komponenta treba biti uključena samo u izuzetnim okolnosti ma kada potencijalni dodatni gubitci nisu dostatno uzeti u obzir u komponentama iz točaka (i) i (ii).