7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

Jeigu kredito rizikos koregavimams naudojamas modelis atitinka Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyriaus 6 skirsnio reikalavimus arba gali būti pakoreguotas, kad atitiktų šiuos reikalavimus, įstaigos kaip EL BE įverčius gali naudoti specifinius kredito rizikos koregavimus.

Jeigu specifinės kredito rizikos koregavimai yra vertinami atskirai pagal kiekvieną poziciją arba pagal kiekvieną įsipareigojantįjį asmenį, įstaigos gali peržiūrėti specifinės kredito rizikos koregavimais pagrįstus EL BE įverčius, jei gali įrodyti, kad taip EL BE įverčiai bus tikslesni, ir kad specifinės kredito rizikos koregavimai atitinka 6.3.1 skirsnyje išdėstytus ekonominio nuostolio apskaičiavimo reikalavimus arba yra pakoreguoti, kad juos atitiktų.

Tam, kad pagrįstų atvejus, kai specifinės kredito rizikos koregavimai viršija EL BE įverčius, pagal TRS dėl IRB vertinimo metodo 54 straipsnio 2 dalies f punktą, įstaigos turėtų užtikrinti, kad EL BE įverčiai nuosekliai derėtų su 6.3.1 skirsnyje aprašytais ekonominio nuostolio komponentais, taip pat atitiktų įsipareigojimų neįvykdymo apibrėžtį, pateiktą Reglamento (ES) Nr. 575/2013 178 straipsnyje, ir šiuo atžvilgiu išanalizuoti visus skirtumus su specifiniams kredito rizikos koregavimams nustatyti naudojamomis apibrėžtimis ir metodais. Pirmiausia įstaigos turėtų atsižvelgti į galimus diskonto normos skirtumus, tai, ar yra užtikrinimo priemonių, kurios pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 181 straipsnio 1 dalies f punktą nėra tinkamos, skirtingą išlaidų tvarkymą ir skirtingų įsipareigojimų neįvykdymo apibrėžčių taikymą.

7.3.3 Specialieji įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD įvertinimo reikalavimai

Nagrinėdamos galimus neigiamus ekonominių sąlygų pokyčius per numatomos trukmės susigrąžinimo procesų laikotarpį, kaip nurodyta TRS dėl IRB vertinimo metodo 54 straipsnio 2 dalies a punkte, vertinant įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD turėtų būti atsižvelgta bent į nuosmukio sąlygas, kai ekonominį nuosmukį atitinkantys įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD įverčiai yra daug konservatyvesni už 180 punkte nurodytų pozicijų esant įsipareigojimų neįvykdymui ilgalaikį vidutinį LGD.

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 181 straipsnio 1 dalies h punktą įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD reikėtų padidinti, kad jis viršytų 189 punkte nurodytą lygį, jeigu to reikia siekiant užtikrinti, kad įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD ir EL BE skirtumas apimtų kiekvieną nuostolių rodiklio padidėjimą dėl galimų papildomų per susigrąžinimo laikotarpį patirtų nuostolių.

Užtikrinant, kad atskirų pozicijų įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD būtų didesnis už EL BE arba, išimtiniais atvejais, lygus EL BE , pagal TRS dėl IRB vertinimo metodikos 54 straipsnio 2 dalies d punktą tais atvejais, kai EL BE buvo apskaičiuotas atlikus specifinės kredito rizikos koregavimus pagal 186 punktą ir viršija įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD, gautą tiesioginio įvertinimo būdu pagal TRS dėl IRB vertinimo metodo 54 straipsnio 1 dalies a punktą, įstaigos turėtų analizuoti ir taisyti įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD.

Ta apimtimi, kuria EL BE įvertinimo rezultatų peržiūros priežastys yra aktualios ir įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD, nuoseklias peržiūras taip pat reikėtų taikyti įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD priskyrimui taip, kad EL BE priedas apimtų visus nuostolių rodiklio padidėjimus dėl Reglamento (ES) Nr. 575/2013 181 straipsnio 1 dalies h punkte nurodytų galimų papildomų nenumatytų nuostolių susigrąžinimo laikotarpiu.

Nepriklausomai nuo to, kuris iš TRS dėl IRB vertinimo metodo 54 straipsnio 1 dalies a punkto a ir b papunkčiuose nurodytų metodų yra taikomas įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD įvertinti, įstaigos turėtų atskirai dokumentuose registruoti visus šiuos dalykus:

• (a) įsipareigojimų nevykdančių pozicijų LGD suskaidymą į komponentus: EL BE ir priedą;
• (b) priedą suskaidymą į visus šiuos komponentus:
• (i) nuosmukio sąlygų komponentą, sukalibruotą ilgalaikiam vidutiniam LGD pritaikius nuosmukio koregavimą, kaip nurodyta 189 punkte;
• (ii) 4.4 skirsnyje nurodytos konservatyvumo maržos komponentą;
• (iii) bet kurį komponentą, kuriuo dengiami Reglamento (ES) Nr. 575/2013 181 straipsnio 1 dalies h punkte nurodyti galimi papildomi nenumatyti nuostoliai susigrąžinimo laikotarpiu; šį komponentą reikėtų įtraukti tik išimtinėmis aplinkybėmis, kai i ir ii punktuose nurodytuose komponentuose nepakankamai atsižvelgta į galimus papildomus nuostolius.