7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

Ahol a hitelkockázati kiigazításokhoz használt modell az 575/2013/EU rendelet harmadik részének II. címében a 3. fejezet 6. szakaszában a saját LGD-becslésekre vonatkozóan rögzített követelményeket eleve vagy korrekció után teljesíti, az intézmény az egyedi hitelkockázati kiigazításokat EL BE becslésekként használhatja.

Ahol az egyedi hitelkockázati kiigazításokat az intézmény az egyes ügyfelekre vagy ügyletekre vonatkozóan egyedileg értékeli, az egyedi hitelkockázati kiigazításokra alapuló EL BE becsléseket felülbírálhatja, ha képes igazolni, hogy ezáltal az EL BE becslések pontosabbak lesznek, és az egyedi hitelkockázati kiigazítások a gazdasági veszteség kiszámítására vonatkozóan a 6.3.1. szakaszban rögzített követelményeket tükrözik vagy azokhoz igazodnak.

Azoknak a helyzeteknek az igazolására, ahol az egyedi hitelkockázati kiigazítások értéke az EL BE becsült értékét az IRB értékelési módszerről szóló szabályozástechnikai standardok 54(2) bekezdés f) pontja szerint meghaladja, az intézmény gondoskodjon arról, hogy az EL BE becslések összeegyeztethetőek legyenek a gazdasági veszteségnek 6.3.1. szakaszban ismertetett komponenseivel és az 575/2013/EU rendelet 178. cikkében rögzített meghatározással, és e tekintetben elemezze az egyedi hitelkockázati kiigazítások megállapítására használt meghatározásoktól és módszerektől való esetleges eltéréseket. Konkrétan, az intézmény vegye figyelembe a diszkontráta lehetséges eltéréseit, olyan biztosíték létezését, amely az 575/2013/EU rendelet 181(1) bekezdés f) pontja alapján nem elfogadható, a költségek eltérő kezelését és a nemteljesítés eltérő fogalom meghatározásainak alkalmazását.

7.3.3 A nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD becslésének sajátos követelményei

Annak érdekében, hogy az intézmény figyelembe tudja venni, hogy a gazdasági feltételek az IRB értékelési módszerről szóló szabályozástechnikai standardok 54(2) bekezdés a) pontjában hivatkozott megtérülési folyamatok várható időtartama alatt esetleg hátrányosan megváltozhatnak, a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD-értéknek legalább a visszaesés feltételeit tükröznie kell azáltal, hogy a gazdasági visszaeséshez tartozó nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD becslések értéke konzervatívabb, mint a nemteljesítő kitettségeknek a 180. bekezdésben hivatkozott hosszú távú átlagos LGD-értéke.

Az 575/2013/EU rendelet 181(1) bekezdés h) pontja értelmezésében a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD-értéket az intézmény ott emelje a 189. bekezdésben hivatkozott szint fölé, ahol erre azért van szükség, hogy a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD és az EL BE értéke közötti különbség biztosan lefedje azokat az eseteket, amikor a veszteségráta a megtérülési időszakban váratlanul bekövetkező veszteségek miatt megemelkedik.

Annak érdekében, hogy az EL BE értéke biztosan nagyobb legyen a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD értékénél, illetve kivételes esetekben azonos legyen az egyedi kitettségek EL BE értékével, az intézmény az IRB értékelési módszerről szóló szabályozástechnikai standardok 54(2) bekezdés d) pontjának megfelelően elemezze és korrigálja a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD értékét azokban helyzetekben, ahol az EL BE értéke egyedi hitelkockázati kiigazításokból származik, és az a 186. bekezdésnek megfelelően meghaladja a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD-nek az IRB értékelési módszerről szóló szabályozástechnikai standardok 54(1) bekezdés a) pontja szerinti közvetlen becsléssel kapott értékét.

Tekintettel arra, hogy az EL BE értékek becsléséből adódó eredmények felülbírálatának okai bizonyos fokig a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD értéke szempontjából is relevánsak, az intézmény felülbírálata akkor következetes, ha azt a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD hozzárendelésére úgy alkalmazza, hogy az EL BE érték növekménye az 575/2013/EU rendelet 181(1) bekezdés h) pontjának megfelelően biztosan lefedje azokat az eseteket, amikor a veszteségráta a megtérülési időszakban váratlanul bekövetkező veszteségek miatt megemelkedik.

Függetlenül attól, hogy az IRB értékelési módszerről szóló szabályozástechnikai standardok 54(1) bekezdés a) és b) pontjában hivatkozott két megközelítés közül az intézmény melyiket használja a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD becslésére, az intézmény az összes alább felsorolt elemet külön-külön dokumentálja:

• (a) a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó LGD értékének elemekre való bontását: az EL BE és a hozzáadott többlet értékét;
• (b) a hozzáadott többlet felbontását az összes alábbi komponensre:
• (i) a downturn feltételek komponensét, amelyet az intézmény a 189. bekezdésben meghatározottak alapján a downturn korrekcióra a hosszú távú átlagos LGD-értékhez kalibrált;
• (ii) a 4.4. szakaszban hivatkozott konzervatív pótlék komponenst;
• (iii) a megtérülési időszakban felmerülő, az 575/2013/EU rendelet 181(1) bekezdés h) pontjában hivatkozott esetleges további váratlan veszteségek fedezetéül beállított egyéb komponenst; ez a komponenst az intézmény csak olyan különleges körülmények között állítsa be, ahol az i) és az ii) pontokban írt komponensek az esetleges további veszteségeket nem fejezik ki megfelelően.