7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

În cazul în care modelul utilizat pentru ajustările pentru riscul de credit satisface sau poate fi reglat pentru a satisface cerințele pentru propriile estimări LGD stabilite în partea a treia titlul II capitolul 3 secțiunea 6 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile pot utiliza ajustări specifice pentru riscul de credit ca estimări EL BE .

În cazul în care ajustările specifice ale riscului de cred it sunt evaluate individual pentru o singură expunere sau un singur debitor, instituțiile pot modifica estimările EL BE pe baza ajustărilor specifice pentru riscul de credit, în cazul în care nu pot dovedi că aceasta ar îmbunătăți exactitatea estimărilor EL BE și că ajustările specifice ale riscului de credit reflectă sau sunt ajustate la cerințele stipulate la secțiunea 6.3.1 privind calcularea pierderii economice.

În vederea justificării situațiilor în care ajustările specifice ale riscului de credit depășesc estimările EL BE potrivit articolului 54 alineatul (2) litera (f) din STR privind metodologia de evaluare IRB, instituțiile trebuie să asigure coerența estimări lor EL BE cu componentele de pierdere economică descrise la secțiunea 6.3.1 , precum și cu definiția stării de nerambursare stipulată la articolul 178 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și, din acest punct de vedere, să analizeze orice diferențe în raport cu definițiile și metodele utilizate în vederea determinării ajustărilor specifice pentru riscul de credit. În mod special, instituțiile trebuie să ia în considerare eventualele diferențe ale ratei de actualizare, prezența garanției care nu este eligibilă, potrivit articolului 181 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, diferite tratamente ale costurilor și aplicarea diferitelor definiții ale stări i de nerambursării.

7.3.3 Cerințe specifice pentru estimarea LGD în stare de nerambursare

În vederea luării în considerare a eventualei modificări adverse a condițiilor economice pe durata preconizată a proceselor de recuperare menționate la articolul 54 alineatul (2) litera (a) din STR privind metodologia de evaluare IRB, LGD în stare de nerambursare trebuie să reflecte cel puțin condițiile de declin economic, în care estimările LGD în stare de nerambursare care sunt adecvate pentru un declin economic sunt mai prudente decât media LGD pe termen lung pentru expunerile în stare de nerambursare menționate la punctul 180.

În sensul articolului 181 alineatul (1) litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, LGD în stare de nerambursare trebuie crescută peste nivelul menționat la punctul 189 atunci când acest lucru este necesar pentru a se asigura că diferența între LGD în stare de nerambursare și EL BE acoperă orice creștere a ratei pierderilor cauzată de eventuale pierderi suplimentare neașteptate în perioada de recuperare.

Pentru a se asigura că LGD î n stare de nerambursare este mai mare decât EL BE , sau că este, în cazuri excepționale, egală cu EL BE pentru expuneri individuale, potrivit articolului 54 alineatul (2) litera (d) din STR privind metodologia de evaluare IRB, instituțiile trebuie să analizeze și să corecteze LGD în stare de nerambursare în situațiile în care EL BE a fost obținută utilizând ajustări specifice ale riscului de credit, potrivit punctului 186 , și că este mai mare decât LGD în stare de nerambursare obținută prin estimare directă potrivit articolului 54 alineatul (1) litera

• (a) din STR privind metodologia de evaluare IRB.

În măsura în care motive le pentru modificările rezultatelor estimării EL BE sunt relevante și pentru LGD în stare de nerambursare, trebuie aplicată o modificare ș i la încadrarea LGD în stare de nerambursare astfel încât marja adăugată la EL BE să acopere orice creștere a ratei pierderilor cauzate de eventuale pie rderi neașteptate suplimentare în perioada de recuperare în conformitate cu articolul 181 alineatul (1) litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Indiferent care dintre cele două abordări menționate la articolul 54 alineatul (1) litera (a) punctele (a) și (b) din STR privind metodologia de evaluare IRB este utilizată în vederea estimării LGD în stare de nerambursare, instituțiile trebuie să formalizeze separat toate cele de mai jos:

• (a) defalcarea LGD în stare de nerambursare în componentele sale: EL BE și marja adițională ;
• (b) defalcarea marjei adăugate în toate componentele de mai jos:
• (i) componenta condițiilor de declin economic, calibrată cu ajustarea de declin economic la LGD medie pe termen lung, astfel cum este specificată la punctul 189;
• (ii) componenta MdP, menționată în secțiunea 4.4;
• (iii) orice componentă care acoperă eventualele pierderi suplimentare neașteptate în perioada de recuperare menționată la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013; această componentă trebuie inclusă numai în situații excepționale în cazul în care eventualele pierderi suplimentare nu sunt suficient reflectate în componentele la care fac referire punctele (i) și (ii).