7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

Mikäli luottoriskioikaisuihin käytetty malli täyttää tai sitä voidaan mukauttaa täyttämään asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jakson omia LGD-estimaatteja koskevan vaatimuksen, laitokset voivat käyttää erityisiä luottoriskioikaisuja EL BE - estimaatteina.

Mikäli erityisiä luottoriskioikaisuja arvioidaan yksittäisen vastuun tai yksittäisen vastapuolen osalta, laitokset voivat korvata EL BE -estimaatit, jotka perustuvat erityisiin luottoriskioikaisuihin, mikäli ne voivat perustella, että tämä parantaisi EL BE -estimaatin tarkkuutta ja että erityiset luottoriskioikaisut ottavat tai on mukautettu ottamaan huomioon 6.3.1 jaksossa asetetut taloudellista tappiota koskevat vaatimukset.

Perustellakseen tilanteet, joissa erityiset luottoriskioikaisut ylittävät EL BE -estimaatit IRB-menetelmän arviointimenetelmää koskevien teknisten sääntelystandardien 54 artiklan 2 kohdan f alakohdan mukaisesti, laitosten tulisi varmistaa EL BE -estimaattien yhdenmukaisuus 6.3.1 jaksossa kuvattujen taloudellisen tappion osatekijöiden kanssa sekä asetuksen (EU) N:o 575/2013 178 artiklan maksukyvyttömyyden määritelmän kanssa ja analysoida mahdolliset erot erityisten luottoriskioikaisujen määrittelyssä käytetyissä määritelmissä ja menetelmissä. Laitosten tulisi erityisesti ottaa huomioon mahdolliset eroavaisuudet diskonttokorossa, sellaisten vakuuksien olemassaolossa, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisia, kustannusten erilaisessa käsittelyssä ja eri maksukyvyttömyyden määritelmien käytössä.

7.3.3 Maksukyvyttömien vastuiden LGD-estimaatteja koskevat erityisvaatimukset

Jotta mahdollinen talouden laskusuhdanne IRB-menetelmän arviointimenetelmää koskevien teknisten sääntelystandardien 54 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetun takaisinperintäprosessin odotetun keston aikana voitaisiin ottaa huomioon, maksukyvyttömien vastuiden LGD-arvon tulisi ottaa huomioon laskusuhdanteen olosuhteet ainakin silloin, kun talouden laskusuhdanteeseen sopivat maksukyvyttömien vastuiden LGD-estimaatit ovat varovaisempia kuin 180 kohdassa tarkoitetut maksukyvyttömien vastuiden pitkän aikavälin keskimääräiset LGD-arvot.

Sovellettaessa asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan h alakohtaa maksukyvyttömien vastuiden LGD-arvoa tulisi nostaa 189 kohdassa mainitun tason yläpuolelle, mikäli tämä on välttämätöntä sen varmistamiseksi, että maksukyvyttömien vastuiden LGD-arvon ja EL BE -arvon ero kattaa mahdollisista odottamattomista lisätappioista takaisinperintäjakson aikana aiheutuvan tappio-osuuden suurenemisen.

Sen varmistamiseksi, että maksukyvyttömien vastuiden LGD-arvo on suurempi kuin EL BE - arvo tai poikkeustapauksissa samansuuruinen kuin EL BE yksittäisen vastuun osalta IRB-menetelmän arviointimenetelmää koskevien teknisten sääntelystandardien 54 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisesti, laitosten tulisi analysoida oikea maksukyvyttömien vastuiden LGD-arvo niissä tilanteissa, joissa EL BE -arvo on saatu käyttämällä erityisiä luottoriskioikaisuja 186 kohdan mukaisesti ja se on suurempi kuin maksukyvyttömien vastuiden LGD, joka on saatu suoran estimoinnin kautta IRB-arviointimenetelmää koskevien teknisten sääntelystandardien 54 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti.

Siinä määrin kuin EL BE -estimoinnin tulosten korvaamisen syyt ovat merkitykselliset myös maksukyvyttömien vastuiden LGD-arvon kannalta, johdonmukaista korvaamista tulisi soveltaa myös maksukyvyttömien vastuiden LGD-arvon sijoittamiseen siten, että lisäys EL BE -arvoon kattaa mahdollisista odottamattomista tappioista takaisinperintäkaudella johtuvan tappio-osuuden kasvun asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan h alakohdan mukaisesti.

Riippumatta siitä, kumpaa IRB-menetelmän arviointimenetelmää koskevien teknisten sääntelystandardien 54 artiklan 1 kohdan a alakohdan a ja b kohdissa tarkoitettua lähestymistapaa sovelletaan maksukyvyttömien vastuiden LGD:n estimointiin, laitosten tulisi dokumentoida erikseen kaikki seuraavat:

• (a) maksukyvyttömien vastuiden LGD:n erittely osatekijöihinsä, jotka ovat EL BE ja siihen tehtävä lisäys
• (b) lisäyksen erittely kaikkiin seuraaviin osatekijöihin:
• (i) laskusuhdanteen osatekijä, joka on kalibroitu laskusuhdanteen mukautuksella pitkän aikavälin keskimääräisen LGD:n kanssa 189 kohdassa määritellyllä tavalla
• (ii) varovaisuusmarginaalin osatekijä 4.4 jakson tarkoittamassa merkityksessä
• (iii) mikä tahansa osatekijä, joka kattaa mahdolliset takaisinperintäjakson odottamattomat lisätappiot asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan h alakohdan mukaisesti; tämä osatekijä tulee sisällyttää ainoastaan poikkeusolosuhteissa, joissa mahdollisia lisätappioita ei ole otettu riittävällä tavalla huomioon i ja ii kohdissa tarkoitetuissa osatekijöissä.