7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

Когато моделът, използван за корекциите за кредитен риск, отговаря или може да бъде коригиран, за да отговаря, на изискванията за собствени оценки на LGD, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, институциите могат да използват корекциите за специфичен кредитен риск като оценки на EL BE .

Когато корекциите за специфичен кредитен риск се оценяват поотделно за индивидуална експозиция или отделен длъжник, институциите могат да отменят оценките на EL BE въз основа на корекциите за специфичен кредитен риск, когато могат да докажат, че това би повишило точността на оценките на EL BE и че корекциите за специфичен кредитен риск отразяват или са коригирани според изискванията, определени в раздел 6.3.1 относно изчисляването на икономическата загуба.

За целите на обосноваването на ситуации, когато корекциите за специфичен кредитен риск надвишават оценките на EL BE в съответствие с член 54, параграф 2, буква е) от РТС за методологията за оценка на базата на IRB институциите следва да гарантират съгласуваност на оценките на EL BE спрямо компонентите на икономическата загуба, описани в раздел 6.3.1, както и с определението за неизпълнение, посочено в член 178 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и да анализират всички различия по отношение на определенията и методите, използвани за целите на определянето на корекциите за специфичен кредитен риск. По - специално институциите следва да вземат предвид възможните различия в дисконтовия процент, наличието на обезпечение, което не е допустимо съгласно член 181, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013, различното третиране на разходите и прилагането на различни определения за неизпълнение. 7.3.3 Специфични изисквания за оценката на LGD в неизпълнение

За целите на разглеждането на възможните негативни промени в икономическите условия по време на очакваната продължителност на процесите на възстановяване, посочени в член 54, параграф 2, буква а) от РТС за методологията за оценка на базата на IRB, LGD в неизпълнение следва да отразяват като минимум условията на спад, когато оценките на LGD в неизпълнение, които са приложими за икономически спад, са по - консервативни от дългосрочната усреднена LGD за експозиции в неизпълнение, определена в точка 180 .

За целите на член 181, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013 LGD в неизпълнение следва да бъде увеличена над нивото, определено в точка 189, когато това е необходимо, за да се гарантира, че разликата между LGD в неизпълнение и EL BE компенсира за всяко увеличение на процента на загуби, причинено от възможни допълнителни неочаквани загуби по време на периода на възстановяване.

За да се гарантира, че LGD в неизпълнение е по - висока от EL BE или в изключителни случаи — равна на EL BE за индивидуални експозиции в съответствие с член 54, параграф 2, буква

• г) от РТС за методологията за оценката на базата на IRB, институциите следва да анализират и коригират LGD в неизпълнение в тези ситуации, когато EL BE е получена чрез корекции за специфичен кредитен риск, в съответствие с точка 186 и е по - висока от LGD в неизпълнение, получена чрез пряко изчисление в съответствие член 54, параграф 1, буква a) от РТС за методологията за оценка на базата на IRB.

Доколкото причините за отмяната на резултатите от оценката на EL BE са приложими и за LGD в неизпълнение, следва да се приложи и съответна отмяна на присъждането на LGD в неизпълнение по такъв начин, че надбавката към EL BE да компенсира за всички увеличения на процентите на загуба, причинени от възможните допълнителни неочаквани загуби по време на периода на възстановяване в съответствие 181, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Независимо от това кой от двата подхода, посочени в член 54, параграф 1, буква, точки

• а) и б) от РТС за методологията за оценка на базата на IRB, се използва за целите на оценката на LGD в неизпълнение, институциите следва да документират поотделно всички от следните:
• (а) разбивката на LGD в неизпълнение на компоненти: EL BE и надбавката;
• (б) разбивката на надбавката на всички от следните компоненти:
• (i) компонента на условията на спад, изчислени за корекцията за спад спрямо дългосрочната усреднена LGD, както е посочено в точка 189;
• (ii) компонента на степента на консервативност, посочен в раздел 4.4;
• (iii) всички компоненти, свързани с възможните неочаквани загуби по време на периода на възстановяване, посочен в член 181, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013; този компонент следва да бъде включен при изключителни обстоятелства, когато потенциалните допълнителни загуби не са подходящо отразени в компонентите, посочени в точки i) и ii).