7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

Når den anvendte model til kreditrisikojusteringer opfylder eller kan justeres til at opfylde kravene for egne LGD-estimater, der er fastlagt i del tre, afsnit II, kapitel 3, afdeling 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, kan institutterne anvende specifikke kreditrisikojusteringer som estimater af EL BE .

Når specifikke kreditrisikojusteringer vurderes individuelt for en enkelt eksponering eller en enkelt låntager, kan institutterne tilsidesætte estimaterne af EL BE baseret på specifikke kreditrisikojusteringer, når de kan dokumentere, at dette vil forbedre nøjagtigheden for estimaterne af EL BE , og at de specifikke kreditrisikojusteringer afspejler eller er justeret til kravene, der er fastlagt i afsnit 6.3.1, om beregningen af økonomisk tab.

I forbindelse med begrundelse for situationer, hvor de specifikke kreditrisikojusteringer overskrider estimaterne af EL BE i overensstemmelse med artikel 54, stk. 2, litra f), i RTS om IRB-vurderingsmetoden, bør institutterne sikre overensstemmelse mellem estimaterne af EL BE og komponenterne for økonomisk tab, der er beskrevet i afsnit 6.3.1, samt med definitionen af misligholdelse, der omhandlet i artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og i den henseende analysere alle forskelle fra definitionerne og metoderne, der anvendes i forbindelse med fastlæggelse af specifikke kreditrisikojusteringer. Især bør institutterne tage højde for de mulige forskelle i diskonteringssatsen, forekomsten af sikkerhedsstillelse, der ikke er anerkendt i henhold til artikel 181, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013, forskellige behandlinger af omkostninger og anvendelsen af forskellige definitioner af misligholdelse.

7.3.3 Specifikke krav for estimering af LGD-misligholdelse

I forbindelse med hensyntagen til en mulig negativ ændring i økonomiske forhold i løbet af inddrivelsesprocedurernes forventede længde omtalt i artikel 54, stk. 2, litra a), i RTS om IRB-vurderingsmetoden bør LGD-misligholdelsen som minimum afspejle forhold i en nedgangsperiode, når estimaterne af LGD-misligholdelse, som er passende for en økonomisk nedgangsperiode, er mere konservative end det langsigtede gennemsnitlige tab givet misligholdelse (LGD) for misligholdte eksponeringer omtalt i punkt 180.

I forbindelse med artikel 181, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013 bør LGD-misligholdelsen øges til over niveauet omtalt i punkt 189, når dette er nødvendigt for at sikre, at forskellen mellem LGD-misligholdelsen og EL BE dækker en øget tabsprocent som følge af eventuelt yderligere uventede tab i inddrivningsperioden.

I forbindelse med sikring af at LGD-misligholdelsen er højere end EL BE , eller at den i undtagelsestilfælde er lig med EL BE for enkelte eksponeringer, i overensstemmelse med artikel 54, stk. 2, litra d), i RTS om IRB-vurderingsmetoden, bør institutterne analysere og korrigere LGD-misligholdelsen i de situationer, hvor EL BE er opnået ved hjælp af specifikke kreditrisikojusteringer i overensstemmelse med punkt 186, og hvor det ligger over LGD-misligholdelsen, der er opnået gennem direkte estimering i overensstemmelse med artikel 54, stk. 1, litra a), i RTS om IRB-vurderingsmetoden.

I tilfælde af at grundene for at tilsidesætte resultaterne fra estimeringen af EL BE også er relevante for LGD-misligholdelse, bør en konsistent tilsidesættelse også finde anvendelse på allokeringen af LGD-misligholdelse på en sådan måde, at tillægget til EL BE dækker en øget tabsprocent som følge af eventuelt yderligere uventede tab i inddrivningsperioden i overensstemmelse med artikel 181, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Uanset hvilken af de to omtalte metoder i artikel 54, stk. 1, litra a) og litra b), i RTS om IRB-vurderingsmetoden, der anvendes i forbindelse med estimering af LGD-misligholdelse, bør institutterne separat dokumentere følgende:

• (a) opdelingen af LGD-misligholdelsen i dens komponenter: EL BE og tillægget
• (b) opdelingen af tillægget i alle følgende komponenter:
• (i) komponenten for forhold i en nedgangsperiode, som er kalibreret ved en nedgangsperiodejustering til det langsigtede gennemsnitlige tab givet misligholdelse (LGD) som specificeret i punkt 189
• (ii) komponenten for forsigtighedsmargenen (MoC) omtalt i afsnit 4.4
• (iii) enhver komponent, der dækker eventuelt yderligere uventede tab i inddrivningsperioden omtalt i artikel 181, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne komponent bør kun indbefattes under særlige omstændigheder, hvor de eventuelt yderligere tab ikke er afspejlet tilstrækkeligt i komponenterne omtalt i nr. i) og nr. ii).