7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments

Εάν το υπόδειγμα που χρησιμοποιείται για τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου πληροί ή μπορεί να προσαρμοστεί ώστε να πληροί τις απαιτήσεις για τις εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD που προβλέπονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 τμήμα 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιούν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, όπως οι εκτιμώμενες τιμές της EL BE .

Σε περίπτωση που οι ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου αξιολογούνται μεμονωμένα για ένα μόνον άνοιγμα ή για έναν μόνο πιστούχο, τα ιδρύματα μπορούν να παρεκκλίνουν από τις εκτιμώμενες τιμές της EL BE βάσει ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, εάν είναι σε θέση να αποδείξουν ότι αυτό θα βελτιώσει την ακρίβεια των εκτιμώμενων τιμών της EL BE και ότι οι ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου λαμβάνουν υπόψη ή προσαρμόζονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις που προβλέπονται στην ενότητα 6.3.1 σχετικά με τον υπολογισμό της οικονομικής ζημίας.

Για τους σκοπούς της αιτιολόγησης των περιπτώσεων στις οποίες οι ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου υπερβαίνουν τις εκτιμώμενες τιμές της EL BE σύμφωνα με το άρθρο 54 παράγραφος 2 στοιχείο στ) των ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων σχετικά με τη μεθοδολογία αξιολόγησης της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων, τα ιδρύματα θα πρέπει να διασφαλίζουν τη συνέπεια των εκτιμώμενων τιμών της EL BE με τα στοιχεία οικονομικής ζημίας που περιγράφονται στην ενότητα 6.3.1 καθώς και με τον ορισμό της αθέτησης που παρατίθεται στο άρθρο 178 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και να αναλύουν τυχόν διαφορές εν προκειμένω όσον αφορά τους ορισμούς και τις μεθόδους που χρησιμοποιούνται για τον σκοπό του προσδιορισμού των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου. Ειδικότερα, τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τις πιθανές διαφορές ως προς το προεξοφλητικό επιτόκιο, την ύπαρξη εξασφάλισης που δεν είναι επιλέξιμη δυνάμει του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τη διαφορετική αντιμετώπιση των δαπανών και την εφαρμογή διαφορετικών ορισμών της αθέτησης.

7.3.3 Ειδικές απαιτήσεις για την εκτίμηση της LGD σε αθέτηση

Για τους σκοπούς της εξέτασης της πιθανής δυσμενούς μεταβολής των οικονομικών συνθηκών κατά την αναμενόμενη διάρκεια των διαδικασιών ανάκτησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 54 παράγραφος 2 στοιχείο α) των ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων σχετικά με τη μεθοδολογία αξιολόγησης της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων, η LGD σε αθέτηση θα πρέπει να αντικατοπτρίζει τουλάχιστον τις συνθήκες ύφεσης, εάν οι εκτιμήσεις της LGD σε αθέτηση που είναι κατάλληλες για συνθήκες οικονομικής ύφεσης είναι πιο συντηρητικές από τη μακροπρόθεσμη μέση LGD για ανοίγματα σε αθέτηση, όπως αναφέρεται στο σημείο 180.

Για σκοπούς του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η τιμή της εκτίμησης της LGD σε αθέτηση θα πρέπει να αυξάνεται πάνω από το επίπεδο που αναφέρεται στο σημείο 189, όταν η αύξηση αυτή κρίνεται αναγκαία ώστε να διασφαλίζεται ότι η διαφορά μεταξύ της εκτίμησης της LGD σε αθέτηση και της εκτίμησης της EL BE καλύπτει την πιθανή αύξηση του ποσοστού ζημιών που προκλήθηκαν από το ενδεχόμενο επιπλέον απροσδόκητων ζημιών κατά την περίοδο της ανάκτησης.

Προκειμένου να διασφαλίζεται ότι η εκτίμηση της LGD σε αθέτηση είναι υψηλότερη από την εκτίμηση της EL BE ή ισούται, σε εξαιρετικές περιπτώσεις, με την εκτίμηση της EL BE για μεμονωμένα ανοίγματα, σύμφωνα με το άρθρο 54 παράγραφος 2 στοιχείο δ) των ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων σχετικά με τη μεθοδολογία αξιολόγησης της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων, τα ιδρύματα θα πρέπει να αναλύουν και να διορθώνουν την εκτίμηση της LGD σε αθέτηση στις περιπτώσεις στις οποίες η τιμή της EL BE έχει ληφθεί με τη χρήση ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, σύμφωνα με το σημείο 186, και είναι υψηλότερη από την τιμή της LGD σε αθέτηση που έχει ληφθεί μέσω άμεσης εκτίμησης σύμφωνα με το άρθρο 54 παράγραφος 1 στοιχείο α) των ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων σχετικά με τη μεθοδολογία αξιολόγησης της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων.

Εφόσον οι λόγοι για τους οποίους αγνοούνται τα αποτελέσματα της εκτίμησης της EL BE συντρέχουν και για την εκτίμηση της LGD σε αθέτηση, θα πρέπει επίσης να εφαρμόζεται με συνέπεια η παρέκκλιση και στην ταξινόμηση της LGD σε αθέτηση, κατά τέτοιον τρόπο ώστε η προσαύξηση στην τιμή της EL BE να καλύπτει την πιθανή αύξηση του ποσοστού ζημιών που προκύπτουν από ενδεχόμενες επιπλέον μη αναμενόμενες ζημιές κατά την περίοδο της ανάκτησης σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Ανεξάρτητα από το ποια από τις δύο προσεγγίσεις που αναφέρονται στο άρθρο 54 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) των ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων σχετικά με τη μεθοδολογία αξιολόγησης της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων χρησιμοποιείται για τους σκοπούς της εκτίμησης της LGD σε αθέτηση, τα ιδρύματα θα πρέπει να τεκμηριώνουν χωριστά όλα τα ακόλουθα στοιχεία:

α ) την κατανομή της εκτίμησης της LGD σε αθέτηση στα επιμέρους στοιχεία της: την EL BE και την προσαύξηση·

β ) την κατανομή της προσαύξησης σε όλα τα ακόλουθα επιμέρους στοιχεία:

• (i) το επιμέρους στοιχείο των συνθηκών ύφεσης βαθμονομημένο βάσει της προσαρμογής λόγω ύφεσης στη μακροπρόθεσμη μέση LGD, όπως καθορίζεται στο σημείο 189·
• (ii) το επιμέρους στοιχείο του περιθωρίου ασφαλείας που αναφέρεται στην ενότητα 4.4·
• (iii) κάθε επιμέρους στοιχείο που καλύπτει το ενδεχόμενο επιπλέον απροσδόκητων ζημιών κατά τη διάρκεια της περιόδου ανάκτησης που αναφέρεται στο άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013· αυτό το επιμέρους στοιχείο θα πρέπει να συμπεριλαμβάνεται μόνο σε εξαιρετικές περιστάσεις, όταν οι ενδεχόμενες επιπλέον ζημίες δεν λαμβάνονται επαρκώς υπόψη στα επιμέρους στοιχεία που αναφέρονται στα σημεία i) και ii).