14.1.3 A kontrollfunkciókra vonatkozó különleges kritériumok

Amennyiben a kontrollfunkciót ellátó munkavállalók változó javadalmazásban részesülnek, a javadalmazást értékelni kell, és a javadalmazás változó részét a munkavállalók által ellenőrzött üzleti egységektől elkülönítve kell meghatározni, beleértve az olyan üzleti d öntésekből (például új termékek jóváhagyásából) származó teljesítményt, amelyekbe a kontrollfunkciót bevonták.

A teljesítmény és a kockázatok értékelésére használt kritériumoknak túlnyomórészt a belső kontrollfunkciók célkitűzésein kell alapulniuk. A kontr ollfunkciók változó javadalmazásának túlnyomórészt a kontrollcélkitűzésekből kell levezethetőnek lenniük. A változó javadalmazás bizonyos mértékig az egész befektetési vállalkozás teljesítményén is alapulhat. A befektetési vállalkozásnak mérlegelnie kell, hogy a kontrollfunkció által ellenőrzött üzleti egységhez képest lényegesen alacsonyabb arányt állapítson meg a kontrollfunkciók javadalmazásának változó és rögzített összetevői között.

Amennyiben – ha létrehoztak ilyen funkciót – a kockázatkezelési funkci ó vezetője (kockázatkezelési vezető) is a vezető testület tagja, a 22 6. és 227. pontban meghatározott elveket a kockázatkezelési vezető javadalmazására is alkalmazni kell.

Amennyiben a befektetési vállalkozás nem hoz létre és tart fenn ellenőrzési vagy kockázatkezelési funkciót, kérésre képesnek kell lennie bizonyítani, hogy a kapcsolódó folyamatokért felelős alkalmazottak teljesítménykritériumai nem ösztönzik a kontrollfolyamatok nem megfelelő végrehajtását.