14.1.3 Criteri specifici per le funzioni di controllo

Qualora i membri del personale delle funzioni di controllo ricevano una remunerazione variabile, quest’ultima dovrebbe essere valutata e la parte variabile della remunerazione determinata separatamente dalle unità operative soggette al loro controllo, compresi i risultati che derivano dalle decisioni aziendali (per esempio l’approvazione di nuovi prodotti) in cui è coinvolta la funzione di controllo.

I criteri utilizzati per la valutazione dei risultati e dei rischi dovrebbero basarsi principalmente sugli obiettivi delle funzioni di controllo interno. La remunerazione variabile per le funzioni di controllo dovrebbe derivare prevalentemente da obiettivi di controllo. La loro remunerazione variabile può basarsi anche in una certa misura sui risultati dell’impresa di investimento nel suo insieme. L’impresa di investimento dovrebbe valutare la possibilità di stabilire un rapporto significativamente più basso tra la componente variabile e quella fissa della remunerazione per le funzioni di controllo rispetto alle unità operative soggette al suo controllo.

Se il direttore della funzione di gestione dei rischi ( Chief Risk Officer o CRO), ove previsto, è anche un membro dell’organo di gestione, i principi di cui ai punti 226 e 227 dovrebbero applicarsi anche alla remunerazione del CRO.

Se un’impresa di investimento non istituisce né mantiene una funzione di revisione contabile e di gestione dei rischi, dovrebbe essere in grado di dimostrare su richiesta che i criteri di risultato per il personale incaricato delle relative procedure non prevedano incentivi per svolgere i processi di controllo in modo inadeguato.