195. La funzione di audit interno dovrebbe valutare se il quadro di controllo interno dell’impresa …

La funzione di audit interno dovrebbe valutare se il quadro di controllo interno dell’impresa di investimento, come descritto alla sezione 15, sia efficiente ed efficace. In particolare, la funzione di audit interno dovrebbe valutare:

• a. l’adeguatezza del quadro di governance dell’impresa di investimento;
• b. se le politiche e le procedure esistenti restino adeguate e conformi agli obblighi normativi e giuridici nonché alla strategia in materia di rischio e alla propensione al rischio dell’impresa di investimento;
• c. la conformità delle procedure alle leggi e ai regolamenti applicabili e alle decisioni dell’organo di gestione;
• d. se le procedure siano attuate in modo corretto ed efficace (ad esempio la conformità delle operazioni, il livello di rischio realmente sostenuto, ecc.); e
• e. l’adeguatezza, la qualità e l’efficacia dei controlli eseguiti e delle segnalazioni effettuate dalle unità operative (prima linea di difesa) e dalle funzioni di gestione dei rischi e di conformità.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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