+Насоки относно практиките за управление на кредитния риск и отчитането на очакваните кредитни загуби на кредитните институции (EBA/GL/2017/06)
---+1. Спазване на насоките задълженията за докладване
------+Статут на насоките
---------+1. Този документ съдържа насоки, издадени съгласно член 16 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 . Съгласно …
---------+2. В насоките е представено становището на ЕБО за подходящите надзорни практики в Европейската …
------+Изисквания за отчетност
---------+3. Съгласно член 16, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1093/2010, най - късно до 20. 11.2017 …
---------+4. Уведомленията се публикуват на уебсайта на ЕБО в съответствие с член 16, параграф 3.
---+2. Предмет, обхват, адресати и определения
------+Предмет
---------+5. Настоящите насоки определят надеждните практики за управление на кредитния риск на кредитните …
---------+6. Настоящите насоки също така предоставят на компетентните органи препоръки относно оценката на …
------+Обхват на прилагане
---------+7. Настоящите насоки се прилагат по отношение на тези практики за управление на кредитния риск на …
---------+8. Настоящите насоки се основават на член 74 от Директива 2013/36/ЕС , който гласи, че институциите …
---------+9. Насоките, посочени в раздел 4.3 , се прилагат единствено във връзка с кредитни институции, които …
---------+10. За кредитните институции, за които не се прилага счетоводна рамка за очаквани кредитни загуби …
---------+11. Компетентните органи следва да гарантират, че кредитните институции спазват настоящите насоки …
---------+12. Насоките, посочени в раздел 4.4 , следва да бъдат считани като допълващи и допълнително …
------+Адресати
---------+13. Насоките са предназначени за компетентните органи, както са определени в член 4, параграф 2 …
---------+14. Адресати на насоките, посочени в раздели 4.1 , 4.2 и 4.3 , са също кредитните институции, както …
------+Определения
---------+15. Ако не е посочено друго, термините, използвани и определени в Директива 2013/36/ЕС, Регламент …
---+1. Въвеждане
------+Дата на прилагане
---------+16. Настоящите насоки следва да бъдат въведени в началото на първия отчетен период, започващ на 1 …
---+2. Насоки относно практиките за управление на кредитния риск и отчитането на очакваните кредитни загуби
------+2.1 Общи разпоредби
---------+17. Кредитните институции следва да спазват настоящите насоки по начин, който е подходящ за техния …
---------+18. Кредитните институции следва също да обръщат необходимото внимание на прилагането на принципа …
---------+19. При разглеждането как да бъдат отчетени пропорционалността или съществеността при изготвянето …
---------+20. Своевременното признаване на влошаването на кредитите и провизиите не следва да се забавя …
---------+21. Кредитните институции следва да вземат предвид широк спектър от информация при прилагане на …
---------+22. С цел гарантиране на своевременното признаване на кредитните загуби кредитните институции …
---------+23. Кредитните институции следва да могат да покажат как са използвали значима, разумна и …
---------+24. Използваната информация следва да включва безпристрастно разглеждане на значимите фактори и …
------+2.2 Принципи относно практиките за управление на кредитния риск и отчитането на очакваните кредитни загуби
---------+25. Ръководният орган на кредитната институция следва да бъде отговорен за одобряването и редовния …
---------+26. За изпълнението на тези отговорности ръководният орган следва да възложи на висшето ръководство …
---------+27. Ефективната система за вътрешен контрол за оценка и измерване на кредитния риск следва да …
---------+28. Процесът на оценка и измерване на кредитния риск следва да предоставя съответната информация на …
---------+29. Кредитните институции следва, в максимално възможна степен, да изградят цялостни процеси …
---------+30. Методологиите за провизиране на кредитната институция следва ясно да документират определенията …
---------+31. Кредитните институции следва да разполагат с адекватни процеси и системи за правилното …
---------+32. Кредитните институции следва да приемат и да спазват писмени политики и процедури, описващи …
---------+33. Надеждните методологии за оценка на кредитния риск и измерване на нивото на провизираност …
---------+34. Процесът на идентификация на кредитния риск на кредитната институция следва да гарантира, че …
---------+35. Висшето ръководство следва да прецени съответните факти и обстоятелства, включително …
---------+36. По отношение на фактори, свързани с профила, капацитета и капитала на кредитополучателите …
---------+37. Когато имат потенциала да засегнат способността на кредитната институция да си възстановява …
---------+38. Надеждните методологии за кредитен риск следва да разглеждат различни възможни сценарии и не …
---------+39. Тъй като не е нужно кредитната институция да определя или моделира всеки възможен сценарий чрез …
---------+40. Висшето ръководство следва да е способно да демонстрира, че разбира и разглежда присъщите …
---------+41. Счетоводните политики и методологиите за провизиране на кредитните институции следва да …
---------+42. Като част процеса за оценка на кредитния риск, кредитните институции следва да разполагат с …
---------+43. Процесът за оценка на кредитния риск следва да включва независима функция за преглед. …
---------+44. Кредитните институции следва да вземат предвид множество критерии при определянето на …
---------+45. При промяна на съществуващите категории кредитен риск, както на портфейлна, така и на …
---------+46. Системата за оценка на кредитния риск следва да обхваща всички кредитни експозиции когато се …
---------+47. Кредитните институции следва да опишат елементите на системата за оценка на кредитния риск …
---------+48. Категориите кредитен риск следва да се преразглеждат всеки път, когато се получи относима нова …
---------+49. Кредитните институции следва да групират експозициите с общи характеристики по отношение на …
---------+50. Методологията на кредитната институция за групиране на експозициите за оценка на кредитния риск …
---------+51. Кредитните експозиции следва да бъдат групирани според общи характеристики по отношение на …
---------+52. Експозициите не следва да бъдат групирани по такъв начин, че увеличението на кредитния риск на …
---------+53. Кредитните институции следва да разполагат с надеждни процедури за гарантиране на подходящото …
---------+54. Кредитните институции следва да използват временни корекции на провизиите само като временно …
---------+55. Тези корекции не следва да бъдат използвани непрекъснато в дългосрочен план по отношение на …
---------+56. Използването на временни корекции изисква прилагането на значителен субективизъм и създава …
---------+57. Кредитните институции следва да прилагат надеждни методологии за кредитен риск с цел общият …
---------+58. При оценяване на адекватността на провизиите кредитните институции следва да вземат предвид …
---------+59. В зависимост от способността за включване на информация за бъдещи периоди в оценката на …
---------+60. Използваният подход за оценка на очакваните кредитни загуби следва да бъде най - подходящ в …
---------+61. Независимо от използвания подход за оценка (индивидуален или колективен), кредитната институция …
---------+62. Когато кредитните институции използват индивидуални оценки, оценката на очакваните кредитни …
---------+63. В случаите, когато индивидуалните оценки на експозициите на кредитна институция не отчитат по …
---------+64. Кредитните институции могат да използват в моделите за процесите по оценка и измерване на …
---------+65. Кредитните институции следва да разполагат с надеждни политики и процедури за подходящо …
---------+66. Валидиране на модела следва да се извършва при първоначалното разработване на модели за …
---------+67. Надеждната рамка за валидиране на модела следва да включва, но да не се ограничава до, следните …
---------+68. Кредитните институции следва да разполагат с необходимите инструменти за осигуряване на …
---------+69. Историческата информация е полезна основа за установяване на тенденции и взаимовръзки …
---------+70. Разглеждането на информация за бъдещи периоди не следва да се избягва въз основа на факта, че …
---------+71. Кредитните институции следва да имат възможност да покажат, че информацията за бъдещи периоди …
---------+72. Във всички портфейли следва да се прилагат последователно макроикономически прогнози и друга …
---------+73. Кредитните институции следва да бъдат внимателни при определяне на нивото на провизиите за …
---------+74. Освен това кредитните институции следва да се възползват от широк набор от информация, получена …
---------+75. Кредитните институции следва да използват в максимална степен общи процеси, системи …
---------+76. Практиките за кредитен риск следва да се преразглеждат периодично, за да се гарантира, че при …
---------+77. Общите процеси, системи, инструменти и данни, посочени по - горе, могат да включват системи за …
---------+78. Целта на публичните оповестявания е да осигурят по ясен и разбираем начин полезна за вземането …
---------+79. Финансовите оповестявания и оповестяванията за управлението на кредитния риск следва да бъдат …
---------+80. В съответствие с приложимите счетоводни стандарти и регламенти висшите ръководства на …
---------+81. Количествените и качествените оповестявания, разглеждани заедно следва да предоставят на …
---------+82. Кредитните институции следва да предоставят качествени оповестявания относно това по какъв …
---------+83. Оповестяванията относно базата за групиране на кредитните експозиции следва да включват …
---------+84. За подобряване на качеството и целесъобразността на информацията, оповестена за оценките на …
---------+85. Ръководните органи на кредитните институции следва редовно да преразглеждат политиките за …
------+2.3 Насоки, специфични за кредитните институции, които прилагат МСФО 9
---------+86. В съответствие с параграф 5.5.5 от МСФО 9, „ако към отчетната дата, кредитният риск на финансов …
---------+87. Кредитните институции следва да възприемат активен подход за оценяване и измерване на …
---------+88. В МСФО 9 сумата, която е равна на очакваните кредитни загуби за 12 месеца се определя като …
---------+89. Параграф Б5.5.37 на МСФО 9 не дефинира какво е неизпълнение, но изисква от кредитните …
---------+90. В съответствие с член 178, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се счита, че е настъпило …
---------+91. При формулиране на оценката на сумата, равна на очакваните кредитни загуби за 12 месеца …
---------+92. Когато кредитна институция създава експозиции с висок кредитен риск още при първоначалното …
---------+93. Дори ако увеличението на кредитния риск не е оценено като значително, кредитната институция …
---------+94. Когато се извършва колективна оценка, експозициите в рамките на тази група следва да се …
---------+95. Кредитните експозиции не следва да бъдат групирани по такъв начин, че да възпрепятстват …
---------+96. Параграф 5.5.4 от МСФО 9 указва, че „целта на изискванията за обезценка е да бъдат признати …
---------+97. Основанието на този подход е, че кредитоспособността на контрагента, и по този начин очакваните …
---------+98. За преценката дали дадена експозиция е претърпяла значително увеличение на кредитния риск и …
---------+99. Използваните от кредитните институции процеси следва да им позволяват да определят своевременно …
---------+100. Както е отбелязано в параграф Б5.5.17 от МСФО 9 относно оценката на значително увеличение на …
---------+101. За своевременно признаване на провизиите в съответствие с изискванията на МСФО 9 кредитните …
---------+102. Параграф Б5.5.2 от МСФО 9 указва, че очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента …
---------+103. Следователно за изпълнение на целите на МСФО 9 по надежден начин кредитните институции следва …
---------+104. Кредитните институции следва да извършват анализи от този вид не само в контекста на портфейли …
---------+105. Кредитните институции следва да имат ясна политика, включително добре разработени критерии за …
---------+106. При разработването на подходите за определяне на значително увеличение на кредитния риск …
---------+107. Кредитните институции трябва да вземат предвид по - специално следния неизчерпателен списък с …
---------+108. При оценката дали е налице значително увеличение на кредитния риск за дадена кредитна …
---------+109. Точната идентификация на източниците на кредитен риск и надеждното показване на връзките между …
---------+110. Кредитните институции следва да разгледат не само въпроса с колко „степени“ е свързано …
---------+111. Кредитните институции следва да имат предвид, че има определени обстоятелства, при които …
---------+112. Кредитните институции следва също така да бъдат наясно, че може да съществуват обстоятелства …
---------+113. Кредитните институции следва да отчетат в пълна степен и да обърнат необходимото внимание на …
---------+114. Когато кредитна институция прецени, че е налице значително увеличение на кредитния риск за …
---------+115. Когато кредитна институция прави оценката за значителното увеличение на кредитния риск на …
---------+116. В съответствие с параграф Б5.5.1 от МСФО 9 относно оценката на значително увеличение на …
---------+117. В съответствие с параграф Б5.5.6 от МСФО 9 и ИП39 от Насоките за прилагане на МСФО 9, ако въз …
---------+118. „Значително“ не следва да се приравнява със статистическа значимост, което означава, че …
---------+119. „Значително“ също не следва да бъде оценявано по отношение на степента на въздействие върху …
---------+120. В съответствие с МСФО 9, параграф 5.5.9, оценката за значителното увеличение на кредитния риск …
---------+121. Кредитните институции следва стриктно да преглеждат качеството на своя подход за оценяване на …
---------+122. Кредитните институции следва да не пренебрегват възможността от въвеждане на необективност …
---------+123. Параграфи 5.5.12 и Б5.5.25 — Б5.5.27 от МСФО 9 определят изискванията за оценката на …
---------+124. Кредитните институции следва да гарантират, че модификациите или предоговарянето не прикриват …
---------+125. При определянето дали е налице значително увеличение на кредитния риск за модифицирана …
---------+126. Кредитни експозиции, прехвърлени в очаквани кредитни загуби за целия срок на инструмента …
---------+127. В МСФО 9 са включени редица практически целесъобразни мерки, предназначени да облекчат …
---------+128. Параграфите по - долу разглеждат следните практически целесъобразни мерки: набора от …
---------+129. Кредитните институции следва да използват в ограничена степен тези практически целесъобразни …
---------+130. Когато дадена кредитна институция използва подобни практически целесъобразни мерки …
---------+131. Параграф Б5.5.15 на МСФО 9 указва, че: „предприятието взема предвид разумната и аргументирана …
---------+132. В съответствие с параграф 5.5.10 от МСФО 9, „предприятието може да приеме, че кредитният риск …
---------+133. Във връзка с това, когато няма значително увеличение на кредитния риск, кредитните институции …
---------+134. За онагледяване на значението на нисък кредитен риск в МСФО 9 ( параграф Б5.5.22), параграф …
---------+135. Кредитните институции следва да имат процеси за оценка и управление на кредитния риск, за да …
---------+136. Всяко твърдение, че презумпцията за просрочие над 30 дни е оборена въз основа на това, че не е …
---------+137. Във връзка с това кредитните институции следва да използват относима информация за бъдещи …
---------+138. В ограничени случаи, когато информацията за просрочията е най - добрият наличен критерий за …
------+2.4 Надзорна оценка на свързаните с кредитния риск практики, отчитане на очакваните кредитни загуби и капиталовата адекватност
---------+139. Компетентните органи следва да се уверят, че кредитните институции са приели и спазват …
---------+140. При извършването на тези оценки компетентните органи могат да изискат от кредитните институции …
---------+141. При оценяването на методите, използвани от кредитна институция за оценка на провизиите …
---------+142. Компетентните органи следва да контролират използването на практически целесъобразните мерки …
---------+143. Компетентните органи могат да използват резултатите от дейността на вътрешните и външните …
---------+144. За оценка на целесъобразността на равнището на провизиите за кредитните експозиции, като …
---------+145. При извършването на своите оценки компетентните органи следва да преценят дали дадена кредитна …
---------+146. При оценка на капиталовата адекватност, компетентните органи следва да отчетат по какъв начин …
---------+147. Когато компетентните органи установят слабости при оценката на практиките по отношение на …
---------+148. По - специално, доколкото оценката на кредитния риск или слабостите при измерване на …
 English - European Union - Financial Industry -

Насоки относно практиките за управление на кредитния риск и отчитането на очакваните кредитни загуби на кредитните институции (EBA/GL/2017/06)

Насоки относно практиките за управление на кредитния риск и отчитането на очакваните кредитни загуби на кредитните институции (EBA/GL/2017/06)

https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF

1. Преглед

,
1. Спазване на насоките задълженията за докладване

1. Спазване на насоките задълженията за докладване
2. Предмет, обхват, адресати и определения

2. Предмет, обхват, адресати и определения
1. Въвеждане

1. Въвеждане
2. Насоки относно практиките за управление на кредитния риск и отчитането на очакваните кредитни загуби

2. Насоки относно практиките за управление на кредитния риск и отчитането на очакваните кредитни загуби

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

Изисквания

3. Свързани стандарти

Стандарти

Свързани задачи

Връзки
is related to Imported: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652)
is related to Assignments added: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652) – 4 links
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/