27. Ефективната система за вътрешен контрол за оценка и измерване на кредитния риск следва да …

Ефективната система за вътрешен контрол за оценка и измерване на кредитния риск следва да включва:

• а. мерки за спазване на приложимите закони, регламенти, вътрешни политики и процедури;
• б. мерки за осигуряване на наблюдение на пълнотата на използваната информация и гарантиране в разумна степен, че провизиите, отразени във финансовите отчети и отчетността на кредитната институция, представяна на компетентния орган са изготвени в съответствие с приложимата счетоводна рамка и съответните надзорни изисквания;
• в. добре дефинирани процеси за оценка и измерване на кредитния риск, които са независими от (но отчитат по подходящ начин) дейностите за отпускане на кредити, които съдържат :
• i. ефективна система за оценка на кредитния риск, която се прилага последователно, оценява точно, като прави разграничение по характеристики на кредитния риск, идентифицира своевременно промените в кредитния риск и насърчава подходящи действия;
• ii. ефективен процес, който да гарантира, че цялата относима, разумна и аргументирана информация, включително информацията за бъдещи периоди, се взема предвид по подходящ начин при оценката на кредитния риск и измерването на очакваните кредитни загуби. Това включва поддържането на подходящи доклади, данни за извършените проверки, както и идентифициране и описания на ролите и отговорностите на ангажирания персонал;
• iii. политика за оценка, която гарантира, че измерването на очакваните кредитни загуби се извършва както на ниво индивидуална кредитна експозиция, така и, когато е необходимо за правилното измерване на очакваните кредитни загуби в съответствие с приложимата счетоводна рамка, на портфейлна основа чрез групиране на експозициите на базата на определени общи характеристики по отношение на кредитния риск;
• iv. ефективен процес на валидиране на модела, за да се гарантира, че моделите за оценка и измерване на кредитния риск могат да генерират текущо точни, последователни и неизместени прогнозни оценки. Това включва създаване на политики и процедури, които определят отговорностите и отчетността на процеса на валидиране на модела, вътрешните правила за оценяване и одобряване на промени в моделите, и докладване на резултата от валидирането на модела;
• v. ясна формална комуникация и координация между служителите, отговарящи за кредитния риск на дадена кредитна институция, служителите, отговарящи за финансовата отчетност, висшето ръководство, ръководния орган и други лица, които участват в оценката на кредитния риск и процеса на измерване на очакваните кредитни загуби. Това следва да бъде документирано с писмени политики и процедури, управленски доклади и протоколи от заседанията на комитетите към ръководния орган или към висшето ръководство; и
• г. функция за вътрешен одит⁹ , която:
• i. оценява независимо ефективността на оценката на кредитния риск на кредитната институция и системите и процесите на измерване, включително системата за оценка на кредитния риск; и
• ii. прави препоръки за отстраняване на евентуални слабости, констатирани по време на оценката.

2.2.2 Принцип 2 — Надеждни методологии за очаквани кредитни загуби

Кредитните институции следва да приемат, документират и да се придържат към политики, които включват надеждни методологии, процедури и контролни механизми за оценка и измерване на кредитния риск за всички кредитни експозиции. Измерването на провизиите следва да се основава на тези методологии и да води до подходящо и своевременно признаване на очакваните кредитни загуби в съответствие с приложимата счетоводна рамка.

⁹ Член 74 от Директива 2013/36/ЕС и Насоките на ЕБО относно вътрешно управление (GL 44).

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/