40. Висшето ръководство следва да е способно да демонстрира, че разбира и разглежда присъщите …

Висшето ръководство следва да е способно да демонстрира, че разбира и разглежда присъщите рискове при ценообразуването на кредитните експозиции по подходящ начин. Кредитните институции следва да обръщат специално внимание на следните фактически модели, които са потенциално показателни за неадекватни оценки на очакваните кредитни загуби:

• а. отпускането на кредити на кредитополучатели въз основа на нестабилни източници на доходи (които биха могли да станат непостоянни при икономически спад) или при липсата на документация или ограничена проверка на източниците на доходи на кредитополучателя;
• б. високи изисквания за обслужване на дълга спрямо нетните налични очаквани парични потоци на кредитополучателя;
• в. гъвкави погасителни планове, включително гратисни периоди, плащане само на лихва и характеристики на отрицателна амортизация;
• г. за недвижими имоти и друго обезпечено с активи финансиране, кредитиране в размер, равен или надхвърлящ стойността на финансираното имущество или който не води до адекватно превишение на стойността на обезпечението;
• д. неоснователно нарастване на модифицираните кредитни експозиции поради финансови затруднения, понесени от кредитополучателя¹¹ или предоговаряне/модификация на кредитните експозиции поради други причини (например конкурентен натиск върху кредитните институции);
• е. заобикаляне на изискванията за класификация и оценка, включително промяна в погасителния план, рефинансиране или прекласификация на кредитни експозиции;
• ж. неоправдано увеличение на обема на кредитиране, по - специално във връзка с увеличаването на обема на кредитиране от други кредитори на един и същи пазар; и
• з. увеличаване на обема и проблемността на просрочените, нискокачествени и обезценени кредити.

¹¹ Вж. също Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/227 на Комисията от 9 януари 2015 година за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на технически стандарти за изпълнение по отношение на надзорната отчетност на институциите (ОВ L 41, 20.2.2015 г., стр. 1), който установява конкретни дефиниции за преструктурирани и необслужвани експозиции.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/