117. Instituce by měly zvážit, zda hodnota převzetí přiměřeně zohledňuje hodnotu převzatého …

Instituce by měly zvážit, zda hodnota převzetí přiměřeně zohledňuje hodnotu převzatého kolaterálu, v souladu se zavedenými interními požadavky na řízení kolaterálu , právní jistotu a řízení rizik. Pokud převzatý kolaterál splňuje kritéria pro vysoce kvalitní likvidní aktiva na úrovni 1 ve smyslu článku 10 nařízení Komise (EU) v přenesené pravomoci 2015/61, mohou instituce přímo zohlednit jako realizovanou zpětně získanou částku tržní hodnotu kolaterálu v době převzetí. Ve všech ostatních případech by měly instituce použít vhodnou srážku u hodnoty převzetí a zahrnout do výpočtu ekonomické ztráty zpětně získanou částku ve výši hodnoty převzetí po uplatnění vhodné srážky. Instituce by měly odhadnout tuto srážku s ohledem na všechny následující podmínky:

• (a) srážka by měla zohledňovat možné chyby v ocenění kolaterálu v okamžiku převzetí, přičemž se vezme v úvahu typ ocenění dostupný v okamžiku převzetí, datum, kdy k němu došlo, a likvidita trhu pro tento typ aktiva;
• (b) srážka by se měla odhadnout s předpokladem, že má instituce v úmyslu prodat převzatý kolaterál nezávislé třetí straně, a měla by zohledňovat potenciální cenu, které by se dalo u takového prodeje dosáhnout, náklady na prodej a účinky poskytnutých slev za období od prodeje do okamžiku převzetí, přičemž se zohlední likvidita trhu pro tento typ aktiv ;
• (c) pokud jsou k dispozici pozorování týkající se převzetí a následného prodeje podobných typů kolaterálů, odhad srážky by měl vycházet z těchto pozorování a měl by se pravidelně zpětně testovat; za tímto účelem by instituce měly zohlednit vše níže uvedené:
• (i) rozdíl mezi hodnotou převzetí a prodejní cenou, zejména pokud nedošlo k žádným významným změnám na trhu a v ekonomický ch podmínkách mezi okamžikem převzetí a okamžikem prodeje ;
• (ii) jakýkoli výnos a náklady v souvislosti s aktivem, které byly sledovány mezi datem převzetí a okamžikem prodeje ;
• (iii) účinky poskytnutých slev ;
• (iv) zda instituce převzala kolaterál se záměrem okamžitého prod eje nebo zda byla přijata jiná strategie ;
• (d) pokud nejsou historická pozorování týkající se převzetí a následných prodejů podobných typů kolaterálů k dispozici, měl by odhad srážky vycházet z posouzení jednotlivých případů, včetně analýzy aktuálních tržních a ekonomických podmínek;
• (e) čím méně údajů má instituce k předchozím převzetím a čím méně likvidní je trh pro daný typ aktiv, tím je s výslednými odhady spojena větší nejistota, která by se měla přiměřeně zohlednit v rezervě z důvodu obezřetnosti v souladu s oddílem 4.4.3.

1. Přehled

1.1 Odkazy

• Article 10 Level 1 assets

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/