117. Institucije trebaju razmotriti odražava li vrijednost preuzimanja vrijednost preuzetog …

Institucije trebaju razmotriti odražava li vrijednost preuzimanja vrijednost preuzetog kolaterala na odgovarajući način, dosljedno sa svim utvrđenim internim uvjetima za upravljanje kolateralom, pravnom sigurnošću i upravljanjem rizicima. Ako preuzeti kolateral zadovoljava kriterije za likvidnu imovinu visoke kvalitete na 1. razini, kako su definirani u članku 10. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, institucije mogu uzeti u obzir izravno kao realiziranu naplatu tržišnu vrijednost kolaterala u trenutku preuzimanja. U svim drugim slučajevima institucije trebaju primijeniti odgovarajući korektivni faktor vrijednosti preuzimanja i uključiti u izračun ekonomskog gubitka naplatu u iznosu vrijednosti preuzimanja nakon primjene odgovarajućeg korektivnog faktora. Institucije trebaju procijeniti taj korektivni faktor uzimajući u obzir sve sljedeće uvjete:

• (a) korektivni faktor treba odražavati moguće greške u vrednovanju kolaterala u trenutku preuzimanja uzimajući u obzir vrstu vrednovanja dostupnu u trenutku preuzimanja, datum kada je preuzimanje izvršeno i likvidnost tržišta za tu vrstu imovine;
• (b) kore ktivni faktor treba biti procijenjen uz pretpostavku da institucija namjerava prodati preuzeti kolateral neovisnoj trećoj strani i treba odražavati potencijalnu cijenu koja bi se mogla postići kod takve prodaje, troškove prodaje i diskontirajući učinak za razdoblje od prodaje do trenutka preuzimanja uzimajući u obzir likvidnost tržišta za tu vrstu imovine;
• (c) ako postoje dostupni podatci o preuzimanjima i kasnijim prodajama sličnih vrsta kolaterala, procjena korektivnog faktora treba biti temeljena na tim poda tcima i treba biti redovito retroaktivno testirana; u tu svrhu institucije trebaju uzeti u obzir sve sljedeće:
• (i) razlika između vrijednosti preuzimanja i prodajne cijene, posebno ako nema značajnih promjena tržišnih i gospodarskih uvjeta između trenutka preu zimanja i trenutka prodaje;
• (ii) svaki prihod i sve troškove povezane s tom imovinom koji su opaženi između datuma preuzimanja i trenutka prodaje;
• (iii) učinke diskontiranja;
• (iv) je li institucija preuzela kolateral s namjerom prodaje bez odgode ili je usvojena neka druga strategija.
• (d) ako nisu dostupni povijesni podatci za preuzimanja i kasnije prodaje sličnih vrsta kolaterala, procjenjivanje korektivnog faktora treba se temeljiti na procjeni od slučaja do slučaja uključujući analizu trenutačnih tržišnih i gospodarskih uvjeta;
• (e) što je manje podataka o ranijim preuzimanjima na raspolaganju instituciji i što je manja likvidnost tržišta za danu vrstu imovine, time je veća neizvjesnost pripisana dobivenim procjenama, što treba na odgovarajući način biti odraženo u marži konzerva tivnosti u skladu s odjeljkom 4.4.3.

1. Pregled

1.1 Reference

• Članak 10. Imovina prvog stupnja

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/