117. Iestādēm ir jāizvērtē, vai pārņemšanas vērtība atbilstoši raksturo pārņemtā nodrošinājuma …

Iestādēm ir jāizvērtē, vai pārņemšanas vērtība atbilstoši raksturo pārņemtā nodrošinājuma vērtību, ievērojot visas iedibinātās iekšējās prasības attiecībā uz nodrošinājuma pārvaldību, juridisko noteiktību un riska pārvaldību. Ja pārņemtais nodrošinājums atbilst 1. līmeņa augstas kvalitātes likvīdu aktīvu kritērijiem, kas definēti Komisijas Deleģētās regulas (ES) Nr. 2015/61 10. pantā, iestādes tiešā veidā kā realizētu atgūto summu var ņemt vērā nodrošinājuma tirgus vērtību pārņemšanas laikā. Visos citos gadījumos iestādēm ir jāpiemēro atbilstošs pārņemšanas vērtības diskonts un jāiekļauj ekonomisko zaudējumu aprēķinos atgūtā summa atbilstoši pārņemšanas vērtībai pēc attiecīga diskonta piemērošanas. Iestādēm ir jāaplēš šis diskonts, ņemot vērā visus šādus nosacījumus:

• (a) diskontā ir jāparedz iespējamās kļūdas, novērtējot nodrošinājumu pārņemšanas brīdī, un jāņem vērā novērtēšanas veids, kas pieejams pārņemšanas brīdī, tās īstenošanas datums un tirgus likviditāte šāda veida aktīviem;
• (b) diskonts ir jāaplēš, pieņemot, ka iestāde plāno pārdot pārņemto nodrošinājumu neatkarīgai trešai personai, un tajā jāņem vērā iespējamā cena, ko var iegūt no šādas pārdošanas, minētās pārdošanas izmaksas un diskontēšanas ietekme laikposmā no pārdošanas līdz pārņemšanas brīdim, ņemot vērā tirgus likviditāti šāda veida aktīviem;
• (c) ja ir pieejami novērojumi par līdzīga veida nodrošinājumu pārņemšanu un turpmāko pārdošanu, diskonta aplēses pamatā ir jāliek šie novērojumi, un tam regulāri ir jāveic reversā testēšana; šim nolūkam iestādēm jāņem vērā visi šādi apstākļi:
• (i) starpība starp pārņemšanas vērtību un pārdošanas cenu, jo īpaši gadījumos, kad tirgū un ekonomikas apstākļos nenotiek būtiskas izmaiņas laikā no pārņemšanas brīža līdz pārdošanas brīdim;
• (ii) jebkuri ar šo aktīvu saistītie ieņēmumi un izdevumi, kas konstatēti laikā no pārņemšanas datuma līdz pārdošanas brīdim;
• (iii) diskontēšanas ietekme;
• (iv) tas, vai iestāde pārņem nodrošinājumu, lai to nekavējoties pārdotu, vai arī izvēlas citu stratēģiju;
• (d) ja vēsturiskie novērojumi attiecībā uz līdzīga veida nodrošinājuma pārņemšanu un turpmāko pārdošanu nav pieejami, diskonta aplēšu pamatā ir jāliek novērtējums katrā gadījumā atsevišķi, tostarp analīze par pašreizējo tirgus un ekonomikas situāciju;
• (e) jo mazāk iestādei ir datu par iepriekšējiem pārņemšanas gadījumiem un jo mazāk likvīds ir tirgus attiecībā uz kāda konkrēta veida aktīviem, jo lielāka nenoteiktība tiek saistīta ar iegūtajām aplēsēm, kura attiecīgi ir jāņem vērā, veidojot MoC saskaņā ar 4.4.3. daļu.

1. Pārskats

1.1 Atsauces

• 10. pants 1. līmeņa aktīvi

1.2 Identificētās prasības

1.3 Saistītie standarti

2. Identificētās prasības

3. Saistītie standarti

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/