117. Įstaigos turėtų išnagrinėti, ar nustatant perimto turto vertę tinkamai atsižvelgta į perimtos …

Įstaigos turėtų išnagrinėti, ar nustatant perimto turto vertę tinkamai atsižvelgta į perimtos užtikrinimo priemonės vertę, laikydamosi visų nustatytų užtikrinimo priemonių valdymo, teisinio apibrėžtumo ir rizikos valdymo reikalavimų. Jeigu perimta užtikrinimo priemonė atitinka 1 lygio aukštos kokybės likvidaus turto kriterijus, nustatytus Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2015/61 10 straipsnyje, įstaigos gali susigrąžintomis lėšomis tiesiogiai laikyti užtikrinimo priemonės rinkos vertę perėmimo momentu. Visais kitais atvejais įstaigos turėtų tinkamai sumažinti perimto turto vertę ir apskaičiuodamos ekonominį nuostolį įtraukti susigrąžintų sumų vertę, gautą pritaikius tinkamą sumažinimą. Nustatydamos vertės sumažinimą, įstaigos turėtų atsižvelgti į visas šias sąlygas:

• (a) vertės sumažinimas turėtų atspindėti galimas perėmimo metu padarytas užtikrinimo priemonės vertinimo klaidas, atsižvelgiant į perėmimo momentu galimo įvertinimo pobūdį, jo atlikimo datą ir vertinamo turto rinkos likvidumą;
• (b) vertės sumažinimą reikėtų įvertinti remiantis prielaida, kad įstaiga ketina parduoti perimtą užtikrinimo priemonę nepriklausomai trečiajai šaliai, ir vertės sumažinimas turėtų atspindėti galimą tokio pardavimo kainą, išlaidas ir diskontavimo poveikį per laikotarpį nuo pardavimo iki perėmimo momento, atsižvelgiant į vertinamo turto rinkos likvidumą;
• (c) jeigu yra perėmimo ir paskesnio panašių rūšių užtikrinimo priemonių pardavimo atvejų, nustatant vertės sumažinimo dydį, reikėtų remtis tų atvejų informacija ir reguliariai atlikti grįžtamuosius patikrinimus; tuo tikslu įstaigos turėtų atsižvelgti į visus šiuos veiksnius:
• (i) skirtumą tarp perimto turto vertės ir pardavimo kainos, ypač jeigu rinkos ir ekonominės sąlygos nuo perėmimo iki pardavimo momento reikšmingai nekito;
• (ii) visas su tuo turtu susijusias pajamas ir išlaidas, stebėtas nuo perėmimo iki pardavimo momento;
• (iii) diskontavimo poveikį;
• (iv) tai, ar įstaiga perėmė užtikrinimo priemonę ketindama ją iš karto parduoti, ar laikėsi kitokios strategijos;
• (d) jeigu istorinių perėmimo ir vėlesnio panašių rūšių užtikrinimo priemonių pardavimo atvejų nebuvo, nustatant vertės sumažinimo dydį, reikėtų remtis kiekvienu atveju atliktu vertinimu, įskaitant esamų rinkos ir ekonominių sąlygų analizę;
• (e) kuo mažiau duomenų apie ankstesnius perėmimus įstaiga turi ir kuo nelikvidesnė tam tikros rūšies turto rinka, tuo didesnis neapibrėžtumas priskiriamas apskaičiuotiems įverčiams, ir tai reikėtų tinkamai perteikti konservatyvumo maržoje pagal 4.4.3 skirsnį.

1. Apžvalga

1.1 Nuorodos

• 10 straipsnis 1 lygio turtas

1.2 Nustatyti reikalavimai

1.3 Susiję standartai

2. Nustatyti reikalavimai

3. Susiję standartai

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/