117. Az intézmény vegye figyelembe, hogy az átvételi érték pontosan, a biztosítékok kezelésére, a …

Az intézmény vegye figyelembe, hogy az átvételi érték pontosan, a biztosítékok kezelésére, a jogbiztonságra és a kockázatkezelésre vonatkozóan megállapított belső követelményeknek megfelelően fejezi-e ki az átvett biztosíték értékét. Ahol az átvett biztosíték a Bizottság (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendeletének 10. cikkében meghatározott, jó minőségű, 1. szintű likvid eszköznek minősül, az intézmény a biztosíték piaci értékét az átvétel napjától közvetlenül, mint realizált megtérülést veheti figyelembe. Az intézmény az átvételi értékből minden egyéb esetben vonjon le megfelelő mértékű összeget, és az átvételi értéket e megfelelő levonás utáni összegen szerepeltesse a gazdasági veszteség kalkulációjában. Az intézmény a levonás összegének becsléséhez az alábbi összes tényezőt vegye figyelembe:

• (a) a levonás az átvétel időpillanatára vonatkozóan fejezze ki a biztosíték értékelésének esetleges hibáit figyelembe véve az átvétel időpillanatában rendelkezésre álló értékelés típusát, az értékelés lefolytatásának napját és azt, hogy a piacon az adott eszköztípusra nézve mekkora a likviditás;
• (b) a levonás mértékének becslése során az intézmény abból a feltételezésből induljon ki, hogy az átvett biztosítékot el kívánja adni egy harmadik félnek, ezért tükrözze az értékesítés során elérhető árat, az értékesítés költségeit és az értékesítés és az átvétel pillanata közötti időszakban érvényesülő diszkonthatást tekintettel arra, hogy a piacon az adott eszköztípusra nézve mekkora a likviditás;
• (c) ahol a hasonló típusú biztosítékok lefoglalására és azt követő értékesítésére vonatkozóan megfigyelések állnak rendelkezésre, az intézmény a levonást ezekre a megfigyelésekre alapozva becsülje, és rendszeresen végezzen utólagos tesztelést; erre a célra az intézmény az összes alábbi elemet vegye figyelembe:
• (i) az átvételi érték és az eladási ár különbségét különösen olyan esetben, ahol az átvétel és az értékesítés időpillanata között a piaci és a gazdasági feltételek nem változtak jelentősen;
• (ii) az eszközzel kapcsolatosan az átvétel és az értékesítés időpillanata között felmerülő bevételeket és költségeket;
• (iii) a diszkonthatásokat;
• (iv) azt, hogy az intézmény a biztosítékot az azonnali értékes szándékával vette-e át, vagy ettől eltérő stratégiát fogadott el.
• (d) ahol a hasonló típusú biztosítékok átvételére és azt követő értékesítésére vonatkozóan megfigyelések nem állnak rendelkezésre, az intézmény a levonást eseti értékelést végezve becsülje, melynek során elemezze az aktuális piaci és gazdasági feltételeket is;
• (e) minél kevesebb adattal rendelkezik az intézmény a korábbi átvételekről, és minél kevesebb a piacon a likviditás az adott eszköztípusra nézve, annál nagyobb lesz a kapott becslés bizonytalansága, amelyet tanácsos a 4.4.3. szakasznak megfelelően a konzervatív pótlékkal adekvát módon kifejezni.

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

• 10. cikk 1. szintű eszközök

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/