4.5 Rámce řízení úvěrových rizik a vnitřní kontroly

V souladu s obecnými pokyny orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení by instituce měly zavést spolehlivý a komplexní rámec vnitřní kontroly, včetně řízení úvěrových rizik, který bude mimo jiné respektovat zásady odpovědnosti, oddělení a nezávislosti funkcí a povinností, jakož i prověření a zajištění výsledků.

Řízení rizik a vnitřní kontroly úvěrového rizika by měly být začleněny do celkových rámců řízení rizik a vnitřní kontroly instituce a rovněž do organizační a rozhodovací struktury. Instituce by měly zajistit, aby rámec vnitřní kontroly, včetně řízení úvěrových rizik, podporoval spolehlivé a náležité podstupování úvěrového rizika, analýzu a sledování během celého životního cyklu úvěrové facility, včetně navrhování a vývoje konkrétního produktu, prodeje a správy.

Instituce by měly zavést mechanismy pro pravidelné a transparentní vykazování, aby byly vedoucímu orgánu, jeho výboru pro rizika, pokud je zřízen, a všem příslušným útvarům nebo funkcím včas předkládány přesné a stručné zprávy, aby mohly přijímat informovaná a účinná opatření v rámci svých příslušných mandátů s cílem zajistit určování, měření nebo posuzování, sledování a řízení úvěrového rizika (viz též oddíl 8).

Instituce by měly jasným a transparentním způsobem definovat rozdělení povinností a pravomocí v rámci organizace, a to i v rámci obchodních linií, útvarů a funkcí a mezi nimi, včetně řízení rizik. Za tímto účelem by instituce měly jasně vymezit pracovníky odpovědné za vykonávání různých úkolů týkajících se podstupování úvěrového rizika a procesu rozhodování

• o úvěrech, kteří budou určeni způsobem, jenž nemá za následek střet zájmů a zajišťuje účinné řízení úvěrového rizika.

Obchodní linie a útvary, které se podílejí na vzniku úvěrového rizika, by měly v první řadě zodpovídat za řízení úvěrového rizika vyplývajícího z jejich činností během celé doby trvání úvěru. Tyto obchodní linie a útvary by měly mít zavedené přiměřené vnitřní kontroly, aby zajistily dodržování vnitřních zásad a příslušných vnějších požadavků.

Instituce by měly mít funkci řízení rizik v souladu s obecnými pokyny orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení, která bude odpovídat za zajišťování řádných kontrol úvěrového rizika. Funkce řízení rizik by měla být nezávislá na útvarech, které se podílejí na vzniku obchodu.

Pro účely odstavce 75 by se instituce měly zaměřit na tyto oblasti/úkoly:

• a. vypracování a udržování procesů a postupů pro poskytování a sledování úvěrů;
• b. vymezení a vypracování procesů, mechanismů a metod pro ochotu podstupovat úvěrové riziko, pro strategii a zásady v oblasti úvěrových rizik, včetně celkového procesu kaskádovitého předávání zásad a postupů, a pro obchodní strategii;
• c. vytváření a provádění vhodného rámce pro rozhodování o úvěrech v souladu s těmito obecnými pokyny;
• d. navrhování, vymezování a provádění činností v oblasti sledování a vykazování úvěrových rizik, včetně systémů včasného varování, úvěrového portfolia a sledování souhrnného rizika, a to i v souvislosti s interním postupem pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a jakýmikoli platnými regulačními parametry, např. předpisy pro velké expozice;
• e. provádění posouzení úvěruschopnosti a analýzy úvěrového rizika pro účely hodnocení a ratingu;
• f. předložení nezávislého/druhého stanoviska ohledně posouz e ní úvěruschopnosti a analýzy úvěrového rizika pro účely rozhodnutí o úvěru, spolu s určením, za jakých okolností je s ohledem na charakter úvěrové facility, její velikost a rizikový profil dlužníka toto nezávislé/druhé stanovisko relevantní;
• g. posuzování přiměřenosti opravných položek v souladu s odpovídajícím účetním rámcem;
• h. vytváření nových úvěrových produktů, rovněž s ohledem na požadavky na postup schvalování nových produktů, a neustálé sledování vhodnosti úvěrových produktů;
• i. včasná správa pohledávek po splatnosti a nevýkonných expozic a poskytování a sledování opatření týkajících se úlev v souladu s ustanoveními obecných pokynů orgánu EBA k řízení nevýkonných expozic a expozic s úlevou¹⁷ a obecných pokynů orgánu EBA k prodlení a realizaci zástavy podle směrnice 2014/17/EU¹⁸ a vnitřními zásadami instituce – pokud jde o poskytování úvěru spotřebitelům, mohou tyto úkoly případně zahrnovat také navazování kontaktů s nezávislými službami v oblasti úvěrového poradenství;
• j. provádění zátěžových testů souhrnného úvěrového portfolia a rovněž příslušných dílčích portfolií a územních segmentů;
• k. sledování jednotlivých expozic prostřednictvím pravidelných přehodnocení úvěru v souladu s požadavky stanovenými v oddíle 8, včetně přehodnocení vzorků úvěrových linek;
• l. zajištění integrity a spolehlivosti procesu přiřazování interního ratingu popsaného v článku 173 nařízení (EU) č. 575/2013, v relevantních případech u institucí s povolením k využívání přístupu založeného na interním ratingu, a zajištění integrity a spolehlivosti ratingové stupnice a procesu přiřazování ratingu používané institucí v případě institucí, jež uplatňují standardizovaný přístup;
• m. realizace zajišťování kvality úvěrového hodnocení s ohledem na přiměřenou velikost vzorku a zaručení toho, aby úvěrové riziko bylo řádně určeno, změřeno, sledováno a řízeno v rámci obchodních činností instituce při poskytování úvěrů a aby byly vedoucímu orgánu instituce pravidelně oznamovány příslušné údaje.

¹⁷ EBA/GL/2018/06.

¹⁸ EBA/GL/2015/12.