4.5 Kredītriska pārvaldības un iekšējās kontroles sistēmas

Saskaņā ar EBI pamatnostādnēm par iekšējo pārvaldību iestādēm ir jāīsteno stabila un visaptveroša iekšējās kontroles sistēma, tostarp kredītriska pārvaldība, cita starpā ievērojot pārskatatbildības, funkciju un pienākumu nošķiršanas un neatkarības, apstrīdēšanas un rezultātu nodrošināšanas principus.

Kredītriska pārvaldība un iekšējās kontroles ir jāintegrē iestādes vispārējā riska pārvaldības un iekšējās kontroles sistēmā, kā arī organizatoriskajā un lēmumu pieņemšanas struktūrā. Iestādēm ir jānodrošina, ka iekšējās kontroles sistēma, tostarp kredītriska pārvaldība, atbalsta stabilu un atbilstīgu kredītriska uzņemšanos, analīzi un uzraudzību visā kredīta līguma dzīves ciklā, tostarp konkrētā produkta izstrādi un attīstīšanu, pārdošanu un administrēšanu.

Iestādēm ir jāizveido regulāri un pārredzami pārskatu sniegšanas mehānismi, lai vadības struktūrai, tās riska komitejai, ja tāda ir izveidota, un visām attiecīgajām struktūrvienībām vai funkcijām laikus, precīzi un kodolīgi tiktu sniegti pārskati un tās varētu veikt uz informāciju balstītus un efektīvus pasākumus savu attiecīgo pilnvaru ietvaros, lai nodrošinātu kredītriska noteikšanu, mērīšanu vai novērtēšanu, uzraudzību un pārvaldību (sk. arī 8 . iedaļu).

Iestādēm ir skaidri un pārredzami jānosaka pienākumu un pilnvaru sadalījums organizācijā, tostarp darbības jomu, struktūrvienību un funkciju ietvaros un starp tām, tostarp riska pārvaldība. Šajā nolūkā iestādēm ir skaidri jādefinē funkcijas, kas ir atbildīgas par dažādu uzdevumu veikšanu saistībā ar kredītriska uzņemšanos un kredītlēmumu pieņemšanas procesu tādā veidā, kas nerada interešu konfliktu un nodrošina efektīvu kredītriska pārvaldību.

Uzņēmējdarbības nozarēm un vienībām, kas iniciē kredītrisku, ir jābūt primāri atbildīgām par kredītriska pārvaldību, ko rada to darbība visā kredīta darbības laikā. Šajās uzņēmējdarbības nozarēs un struktūrvienībās ir jābūt ieviestām atbilstošām iekšējām kontrolēm, lai nodrošinātu iekšējās politikas un attiecīgo ārējo prasību ievērošanu.

Saskaņā ar EBI pamatnostādnēm par iekšējo pārvaldību iestādēm ir jābūt riska pārvaldības funkcijai, kas ir atbildīga par kredītriska pienācīgas kontroles nodrošināšanu. Riska pārvaldības funkcijai ir jābūt neatkarīgai no uzņēmējdarbību iniciējošām struktūrvienībām.

Šā panta 75. punkta vajadzībām iestādēm ir jāapsver šādas jomas/uzdevumi:

• a. izstrādāt un uzturēt kredītu piešķiršanas un uzraudzības procesus un procedūras;
• b. noteikt un izstrādāt procesus, mehānismus un metodes attiecībā uz vēlmi uzņemties kredītrisku, kredītriska stratēģiju un kredītriska politiku, tostarp vispārējo kaskādes procesu attiecībā uz politiku un procedūrām, un uzņēmējdarbības stratēģiju;
• c. izstrādāt un īstenot atbilstīgu kredītlēmumu pieņemšanas sistēmu saskaņā ar šīm pamatnostādnēm;
• d. izstrādāt, definēt un veikt kredītriska uzraudzību un ziņošanu, tostarp agrīnās brīdināšanas sistēmas, kredītportfeli un kopējā riska uzraudzību, tostarp saistībā ar ICAAP un jebkādiem piemērojamiem regulatīvajiem rādītājiem, piemēram, lielu riska darījumu noteikumiem;
• e. izvērtēt kredītspēju un veikt kredītriska analīzi skoringa vai reitinga noteikšanas nolūkā;
• f. sniegt neatkarīgu/otro atzinumu par kredīta līguma izvērtējumu un kredītriska analīzi kredītlēmumu pieņemšanas vajadzībām, precizējot, kādos apstākļos, ņemot vērā kredīta līguma īpatnības, tā lielumu un aizņēmēja riska profilu, šis neatkarīgais/otrais atzinums ir būtisks;
• g. novērtēt uzkrājumu piemērotību saskaņā ar attiecīgo grāmatvedības regulējumu;
• h. izstrādāt jaunus kredītproduktus, ņemot vērā arī prasības attiecībā uz jauno produktu apstiprināšanas procesu, un pastāvīgi uzraudzīt kredītproduktu atbilstību;
• i. pārvaldīt neilgu laiku kavētus un ienākumus nenesošus riska darījumus un noteikt un uzraudzīt pārskatīšanas pasākumus saskaņā ar EBI pamatnostādnēm par ienākumus nenesošu un pārskatītu riska darījumu pārvaldību¹⁷ un EBI pamatnostādnēm par kavētiem maksājumiem un piespiedu atsavināšanu¹⁸ saskaņā ar Direktīvu 2014/17/ES, kā arī iestādes iekšējo politiku attiecībā uz aizdevumiem patērētājiem, šādi uzdevumi var ietvert arī sadarbību ar neatkarīgiem parādu starpniecības un parādu konsultāciju pakalpojumiem, ja nepieciešams;
• j. veikt stresa testus attiecībā uz kopējo kredītportfeli, kā arī attiecīgajiem apakšportfeļiem un ģeogrāfiskajiem segmentiem;
• k. uzraudzīt atsevišķus riska darījumus, veicot regulārus kredītuzraudzības pasākumus saskaņā ar 8. iedaļā noteiktajām prasībām, tostarp kredītlīniju izlases veida pārbaudes;
• l. nodrošināt iekšējo reitingu iedalīšanas procesa integritāti un uzticamību, kā aprakstīts Regulas (ES) Nr. 575/2013 173. pantā, attiecīgā gadījumā iestādēm ar atļauju izmantot uz iekšējiem reitingiem balstītu pieeju, un iestādes izmantotās reitingu skalas un reitingu iedalīšanas procesa integritāti un uzticamību iestādēm, kas izmanto standartizēto pieeju;
• m. veikt kredītnovērtējumu kvalitātes nodrošināšanu, ņemot vērā atbilstošu izlases lielumu, un nodrošināt, ka kredītrisks iestādes uzņēmējdarbības iniciēšanas darbībās tiek pienācīgi identificēts, izmērīts, uzraudzīts un pārvaldīts un ka iestādes vadības struktūrai tiek regulāri sniegti pārskati.

¹⁷ EBA/GL/2018/06.

¹⁸ EBA/GL/2015/12.