4.5 Upravljanje kreditnim rizikom i okviri za unutarnju kontrolu

U skladu sa smjernicama EBA-e o unutarnjem upravljanju, institucije bi trebale provesti čvrst i sveobuhvatan okvir unutarnje kontrole, uključujući upravljanje kreditnim rizikom, uz poštovanje, među ostalim, načela odgovornosti, odvajanja i neovisnosti funkcija i odgovornosti, izazova i jamstava ishoda.

Upravljanje rizicima i unutarnja kontrola kreditnog rizika trebale bi se integrirati u sveobuhvatne okvire upravljanja rizicima i okvire unutarnje kontrole kao i u organizacijsku strukturu i strukturu za donošenje odluka u instituciji. Institucije bi trebale osigurati da okvir unutarnje kontrole, uključujući upravljanje kreditnim rizikom, podržava čvrsto i primjereno preuzimanje kreditnog rizika, analizu i praćenje tijekom cijelog životnog ciklusa kreditnog proizvoda, uključujući oblikovanje i razvoj određenog proizvoda, prodaju i administriranje.

Institucije bi trebale uspostaviti redovite i transparentne mehanizme izvješćivanja tako da upravljačkom tijelu, njezinom odboru za rizike, ako postoji, te svim relevantnim jedinicama ili funkcijama pružaju izvješća na pravodoban, točan i sažet način na osnovi kojih se mogu poduzeti informirane i učinkovite aktivnosti unutar njihova mandata, kako bi se osigurala identifikacija, mjerenje ili procjena, praćenje i upravljanje kreditnim rizikom (vidjeti također odjeljak 8).

Institucije bi trebale na jasan i transparentan način definirati raspodjelu odgovornosti i ovlasti unutar organizacije, uključujući unutar i između poslovnih linija, jedinica i funkcija, uključujući upravljanje rizicima. U tu svrhu institucije bi trebale jasno definirati funkcije odgovorne za izvršavanje različitih zadaća povezanih s preuzimanjem kreditnog rizika i postupkom donošenja odluka o kreditu, određenim na način koji ne dovodi do sukoba interesa i osigurava učinkovito upravljanje kreditnim rizikom.

Poslovne linije i jedinice koje sudjeluju u kreiranju kreditnog rizika trebale bi ponajprije biti odgovorne za upravljanje kreditnim rizikom koji je nastao njihovim aktivnostima tijekom životnog ciklusa kredita. Te poslovne linije i jedinice trebale bi imati odgovarajuće unutarnje kontrole kako bi se osigurala usklađenost s unutarnjim politikama i relevantnim vanjskim zahtjevima.

Institucije bi trebale imati funkciju upravljanja rizicima, u skladu sa smjernicama EBA-e o unutarnjem upravljanju, koja je odgovorna za osiguravanje odgovarajućih kontrola kreditnog rizika. Funkcija upravljanja rizicima trebala bi biti neovisna o jedinicama koje su odgovorne za kreiranje poslova.

Za potrebe stavka 75., institucije bi trebale razmotriti sljedeća područja/zadaće:

• a. razvijanje i održavanje procesa i procedura za odobravanje i praćenje kredita;
• b. definiranje i razvoj procesa, mehanizama i metodologija za sklonost preuzimanju kreditnog rizika, strategiju i politike kreditnog rizika, uključujući cjelokupan proces za politiku i procedure koji se prenosi niz sve slojeve institucije te poslovnu strategiju;
• c. osmišljavanje i provedbu odgovarajućeg okvira za donošenje odluka o kreditu u skladu s ovim Smjernicama;
• d. osmišljavanje, utvrđivanje i provođenje praćenja kreditnog rizika te izvješćivanje o njemu, uključujući sustave ranog upozorenja, praćenje kreditnog portfelja i ukupnog rizika, među ostalim u vezi s ICAAP-om i svim primjenjivim regulatornim parametrima, npr. pravilima o velikim izloženostima;
• e. provođenje procjene kreditne sposobnosti i analize kreditnog rizika za ocjenjivanje ili donošenje rejtinga;
• f. podnošenje neovisnog/drugog mišljenja o procjeni kreditne sposobnosti i analizi kreditnog rizika u svrhu donošenja odluka o kreditu, navodeći u kojim je okolnostima, uzimajući u obzir posebnosti kreditnog proizvoda, njegovu veličinu i profil rizičnosti dužnika, to neovisno/drugo mišljenje relevantno;
• g. ocjenjivanje primjerenosti naknada u skladu s relevantnim računovodstvenim okvirom;
• h. razvijanje novih kreditnih proizvoda, uzimajući u obzir zahtjeve za novi postupak odobravanja proizvoda i kontinuirano praćenje primjerenosti kreditnih proizvoda;
• i. upravljanje ranim dospjelim neplaćenim potraživanjima i neprihodujućim izloženostima te odobravanje i praćenje mjera restrukturiranja, u skladu s uvjetima iz smjernica EBA-e za upravljanje neprihodujućim i restrukturiranim izloženostima¹⁷ te iz smjernica EBA-e o provođenju postupka naplate dospjelih neplaćenih obveza i ovršnom postupku prema Direktivi 2014/17/EU¹⁸ i unutarnjim politikama institucija – u vezi s kreditiranjem potrošača, takvi zadatci mogu uključivati udruživanje s neovisnim pružateljima usluga savjetovanja o otplati dugova i davanja savjeta o dugovima, kada je primjenjivo;
• j. provođenje testiranja otpornosti na stres na cjelokupnom kreditnom portfelju, kao i na relevantnim podportfeljima i geografskim segmentima;
• k. praćenje pojedinačnih izloženosti redovnim kreditnim revizijama u skladu sa zahtjevima iz odjeljka 8., uključujući revizije uzorka kreditnih proizvoda;
• l. osiguravanje cjelovitosti i pouzdanosti procesa dodjele internog rejtinga, kako je opisano u članku 173. Uredbe (EU) br. 575/2013, gdje je to relevantno za institucije s odobrenjem za primjenu pristupa zasnovanog na internim rejting-sustavima te cjelovitosti i pouzdanosti ljestvice ocjena i postupka dodjele rejtinga koje institucija upotrebljava za institucije koje primjenjuju standardizirani pristup;
• m. provođenje osiguranja kvalitete kreditnih procjena, uzimajući u obzir odgovarajuću veličinu uzorka te osiguravanje da se kreditni rizik pravilno utvrđuje, mjeri, prati i da se njime upravlja u okviru nastanka poslovnih aktivnosti institucije te da se redovna izvješća dostavljaju upravljačkom tijelu institucije.

¹⁷ EBA/GL/2018/06.

¹⁸ EBA/GL/2015/12.