4.5 Cadrul de administrare a riscului de credit și cadrul de control intern

În conformitate cu Ghidul ABE privind cadrul de administrare a activității, instituțiile trebuie să pună în aplicare un cadru solid și cuprinzător de control intern, inclusiv de administrare a riscului de credit, respectând, printre altele, principiile responsabilizării, segregării și independenței funcțiilor și responsabilităților, contestării și garantării rezultatelor.

Administrarea riscurilor și controalele interne asociate riscului de credit trebuie integrate în cadrele generale de administrare a riscurilor și de control intern ale instituției, precum și în structura organizatorică și decizională. Instituțiile trebuie să se asigure că, prin cadrul de control intern, inclusiv administrarea riscului de credit, se sprijină asumarea, analiza și monitorizarea solidă și adecvată a riscului de credit pe parcursul întregului ciclu de viață al unei facilități de credit, inclusiv proiectarea și dezvoltarea produsului, vânzărilor și a administrării specifice.

Instituțiile trebuie să instituie mecanisme de raportare periodice și transparente, astfel încât organul de conducere, comitetul de risc, dacă este înființat, și toate unitățile sau funcțiile relevante să primească rapoarte precise și concise în timp util și să ia măsuri informate și eficace în cadrul mandatelor lor, pentru a asigura identificarea, măsurarea sau evaluarea, monitorizarea și administrarea riscului de credit (vezi, de asemenea, secțiunea 8).

Instituțiile trebuie să definească în mod clar și transparent repartizarea responsabilităților și a autorității în cadrul organizației, inclusiv în cadrul și între liniile de activitate, unități și funcții, inclusiv administrarea riscurilor. În acest scop, instituțiile trebuie să definească în mod clar funcțiile care răspund de îndeplinirea diferitelor sarcini legate de asumarea riscului de credit și de procesul decizional în materie de credite, prezentate în așa fel încât să nu conducă la un conflict de interese și să asigure administrarea eficace a riscului de credit.

Liniile de activitate și unitățile care inițiază riscul de credit trebuie să fie principalele responsabile de administrarea riscului de credit generat de activitățile lor pe parcursul întregului ciclu de viață al creditului. Aceste linii de activitate și unități trebuie să dispună de controale interne adecvate pentru a asigura respectarea politicilor interne și a cerințelor externe relevante.

Instituțiile trebuie să aibă o funcție de administrare a riscurilor, în conformitate cu Ghidul ABE privind cadrul de administrare a activității, care să fie responsabilă de asigurarea controalelor adecvate ale riscului de credit. Funcția de administrare a riscurilor trebuie să fie independentă de unitățile care acoperă liniile de activitate.

În sensul punctului 75, instituțiile trebuie să aibă în vedere următoarele domenii/sarcini:

• a. dezvoltarea și menținerea de procese și proceduri de acordare și monitorizare a creditelor;
• b. definirea și elaborarea de procese, mecanisme și metodologii pentru apetitul la riscul de credit, strategia de risc de credit și politicile privind riscul de credit, inclusiv a procesului general subsecvent în efect de cascadă pentru politici și proceduri, precum și pentru strategia de afaceri;
• c. conceperea și punerea în aplicare a unui cadru decizional adecvat în materie de credite, în conformitate cu prezentul ghid;
• d. conceperea, definirea și asigurarea monitorizării și raportării riscului de credit, inclusiv monitorizarea sistemelor de avertizare timpurie, a portofoliului de credite și a riscurilor agregate, inclusiv în ceea ce privește ICAAP și orice indicatori de reglementare aplicabili, de exemplu, normele privind expunerile mari;
• e. efectuarea unei evaluări a bonității și a unei analize a riscului de credit în scopuri de rating sau de evaluare;
• f. furnizarea unui aviz independent/unei contraexpertize privind evaluarea bonității și analiza riscului de credit în scopul luării de decizii cu privire la credite, specificând circumstanțele în care, având în vedere particularitățile facilității de credit, dimensiunea acesteia și profilul de risc al debitorului, acest aviz independent este relevant/această contraexpertiză este relevantă;
• g. evaluarea caracterului adecvat al ajustărilor, în conformitate cu cadrul contabil relevant;
• h. dezvoltarea de noi produse de credit, luând în considerare și cerințele pentru procesul de aprobare a produselor noi și monitorizarea continuă a caracterului adecvat al produselor de credit;
• i. administrarea arieratelor cu perioadă de restanță scurtă și a expunerilor neperformante, precum și acordarea și monitorizarea măsurilor de restructurare, în conformitate cu dispozițiile Ghidului ABE privind administrarea expunerilor neperformante și restructurate¹⁷ și ale Ghidului ABE privind arieratele și executarea silită în temeiul Directivei 2014/17/UE¹⁸ , precum și cu politicile interne ale instituției – în ceea ce privește creditarea consumatorilor, astfel de sarcini pot include și relația cu servicii independente de consultanță și asistență cu privire la datorii, dacă este cazul;
• j. efectuarea de simulări de criză cu privire la portofoliul de credite agregat, precum și la subportofoliile și segmentele geografice relevante;
• k. monitorizarea fiecărei expuneri prin analize periodice ale creditelor, în conformitate cu cerințele stabilite în secțiunea 8, inclusiv prin analize ale eșantioanelor de linii de credit;
• l. asigurarea integrității și fiabilității procesului intern de încadrare în clase de rating, așa cum este descris la articolul 173 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în măsura în care este relevant pentru instituțiile care au aprobarea de a utiliza o abordare bazată pe modele interne de rating, precum și a integrității și fiabilității procesului de încadrare într - o scală de rating sau în clase de rating utilizat de instituție, în cazul instituțiilor care folosesc abordarea standardizată;
• m. asigurarea calității evaluărilor creditelor, luând în considerare un eșantion de mărime adecvată, și asigurarea faptului că riscul de credit este identificat, măsurat, monitorizat ș i administrat în mod corespunzător în cadrul activităților instituției de inițiere a afacerilor și că se face o raportarea periodică către organul de conducere al instituției.

¹⁷ EBA/GL/2018/06.

¹⁸ EBA/GL/2015/12.