4.5 Рамки за управление на кредитния риск и за вътрешен контрол

В съответствие с Насоките на ЕБО относно вътрешното управление институциите следва да прилагат стабилна и всеобхватна рамка за вътрешен контрол, включително управление на кредитния риск, като спазват, наред с другото, принципите на отчетност, разделяне и независимост на функциите и отговорностите, оспорване и гарантиране на резултатите.

Управлението на риска и вътрешният контрол по отношение на кредитния риск следва да бъдат интегрирани в общите рамки за управление на риска и вътрешен контрол на институцията, както и в организационната структура и процеса на вземане на решения. Институциите следва да гарантират, че рамката за вътрешен контрол, включително управлението на кредитния риск, подкрепят стабилното и подходящо поемане, анализ и наблюдение на кредитния риск през целия жизнен цикъл на дадено кредитно улеснение, включително проектирането и разработването на специфичния продукт, продажбите и администрацията.

Институциите следва да създадат редовни и прозрачни механизми за докладване, така че ръководният орган, неговият комитет по риска, ако е създаден такъв, и всички съответни звена или функции да получават доклади по своевременен, точен и кратък начин и да могат да предприемат информирани и ефективни действия в рамките на съответните си мандати, за да се гарантира идентифицирането, измерването или оценката, наблюдението и управлението на кредитния риск (вж. също раздел 8 ).

Институциите следва да определят по ясен и прозрачен начин разпределението на отговорностите и правомощията в рамките на организацията, включително в рамките на бизнес линиите, звената и функциите, включително управлението на риска, и между тях. За тази цел институциите следва ясно да определят функциите, отговарящи за изпълнението на различните задачи, свързани с поемането на кредитен риск и процеса на вземане на кредитни решения, като го правят по начин, който не води до конфликт на интереси и гарантира ефективното управление на кредитния риск.

Бизнес линиите и звената, които пораждат кредитен риск, следва да носят основната отговорност за управлението на кредитния риск, пораждан от тяхната дейност, през целия срок на кредита. Тези бизнес линии и звена следва да разполагат с подходящи механизми за вътрешен контрол, за да се гарантира спазването на вътрешните политики и съответните външни изисквания.

Институциите следва да имат функция за управление на риска в съответствие с Насоките на ЕБО относно вътрешното управление, която има отговорността да осигурява подходящ контрол на кредитния риск. Функцията за управление на риска следва да бъде независима от звената за осъществяване на бизнеса .

За целите на точка 75 институциите следва да се съобразят със следните области/задачи:

• а. разработване и поддържане на процедури и процеси за отпускане на кредити и наблюдение;
• б. определяне и разработване на процеси, механизми и методологии за апетита за кредитен риск, стратегия за кредитния риск и политики за кредитния риск, включително цялостния процес по определяне на нива – низходящо с подлимити
• - за политиките и процедурите, както и бизнес стратегията;
• в. разработване и прилагане на подходяща рамка за вземане на кредитни решения в съответствие с настоящите насоки;
• г. изготвяне, определяне и извършване на наблюдение и докладване за кредитния риск, включително системи за ранно предупреждение, кредитен портфейл и наблюдение на общия риск, включително във връзка с ВААК и приложимите регулаторни показатели, напр. правилата за големите експозиции;
• д. извършване на оценка на кредитоспособността и на анализ на кредитния риск за целите на оценяването или рейтинговането;
• е. предоставяне на независимо/второ становище относно оценката на кредитоспособността и анализа на кредитния риск за целите на вземането на кредитни решения, като се посочва при какви обстоятелства, имайки предвид специфичните характеристики на кредитното улеснение, неговия размер и рисковия профил на кредитополучателя, за които е от значение това независимо/второ становище;
• ж. оценяване на целесъобразността на провизиите в съответствие с приложимата счетоводна рамка;
• з. разработване на нови кредитни продукти, като също така се вземат предвид изискванията на процедурата за одобряване на нов продукт и текущото наблюдение на целесъобразността на кредитните продукти;
• и. управление на ранни просрочия и необслужвани експозиции, предоставяне и наблюдение на мерки за преструктуриране в съответствие с разпоредбите от Насоките на ЕБО за управлението на необслужваните и преструктурирани експозиции¹⁷ и Насоките на ЕБО относно просрочени задължения и реализиране на обезпечения по Директива 2014/17/ЕС¹⁸ , както и вътрешните политики на институцията — във връзка с потребителското кредитиране — такива задачи могат също да включват осъществяване на връзка с независими услуги за консултации относно задлъжнялостта и консултантски услуги във връзка с дългове, когато е целесъобразно;
• й. извършване на стрес тестове на общия кредитен портфейл, както и на съответните подпортфейли и географски сегменти;
• к. наблюдение на отделните експозиции чрез редовни прегледи на кредитите в съответствие с изискванията, посочени в раздел 8, включително преглед на извадки от кредитни линии;
• л. гарантиране на целостта и надеждността на процеса по присъждане на вътрешни рейтинги, описан в член 173 от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато това е от значение за институциите, имащи разрешение да използват вътрешно рейтингов подход, както и за целостта и надеждността на използвания от институцията процес на определяне и присъждане на рейтинги, за институциите, използващи стандартизирания подход;
• м. осигуряване на качеството на кредитните оценки, като се взема предвид подходящ размер на извадката и като се гарантира, че кредитният риск е правилно идентифициран, измерен, наблюдаван и управляван в рамките на осъществяваните от институцията дейности, както и че се извършва редовно докладване към ръководния орган на институцията.

¹⁷ EBA/GL/2018/06.

¹⁸ EBA/GL/2015/12.