4.5 Krediidiriski juhtimise ja sisekontrolli raamistik

EBA sisejuhtimise suuniste kohaselt peaksid krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutama tugevat ja põhjalikku sisekontrolliraamistikku, sh krediidiriski juhtimist, järgides seejuures funktsioonide ja kohustuste vastutuse, eraldamise ja sõltumatuse ning tulemuste vaidlustamise ja kinnitamise põhimõtteid.

Riskijuhtimine ja krediidiriski sisekontroll peaksid olema lõimitud asutuse üldisesse riskijuhtimis- ja sisekontrolliraamistikku ning organisatsioonilisse ja otsuste tegemise struktuuri. Tuleks tagada, et sisekontrolliraamistik, sh krediidiriski juhtimine, toetaks ranget ja nõuetekohast krediidiriski võtmist, analüüsi ja jälgimist krediidiinstrumendi kogu elutsükli jooksul, sh konkreetse toote kavandamine ja arendus, müük ja haldus.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud peaksid kehtestama korrapärased ja läbipaistvad aruandlusmehhanismid, et juhtkonnale, selle riskikomiteele (kui see on olemas) ja kõigile asjakohastele üksustele või funktsioonidele esitatakse õigel ajal täpsed ja kokkuvõtlikud aruanded ning nad saavad võtta oma volituste piires teadlikke ja tõhusaid meetmeid, et tagada krediidiriski tuvastamine, mõõtmine või hindamine, jälgimine ja juhtimine (vt ka 8. jagu).

Krediidiasutused ja investeerimisühingud peaksid määratlema organisatsioonis selgelt ja läbipaistvalt vastutuse ja volitused, sh ärivaldkondade, üksuste ja funktsioonide, sh riskijuhtimise funktsiooni sees ja vahel. Selleks tuleks selgelt määratleda funktsioonide vastutus krediidiriski võtmisega seotud eri ülesannete täitmisel ja laenuotsuste tegemisel, et see määratlus ei põhjustaks huvide konflikti, vaid tagaks krediidiriski tõhusa juhtimise.

Krediidiriskiga seotud ärivaldkonnad ja üksused peaksid vastutama peamiselt oma tegevusega tekkiva krediidiriski juhtimise eest kogu laenu elutsükli jooksul. Nendes ärivaldkondades ja üksustes peaks olema kehtestatud nõuetekohane sisekontroll, et tagada sisemiste põhimõtete ja vastavate välisnõuete järgimine.

Krediidiasutustes ja investeerimisühingutes peaks olema riskijuhtimise funktsioon, mis vastutab krediidiriski nõuetekohase kontrolli eest kooskõlas EBA sisejuhtimise suunistega. Riskijuhtimise funktsioon peaks olema klientidega vahetult suhtlevatest üksustest sõltumatu.

Punkti 75 kohaldamisel tuleks arvesse võtta järgmiseid valdkondi/ülesandeid:

• a. laenuandmise ja jälgimise protsesside ja korra arendamine ja haldamine;
• b. krediidiriskivalmiduse, krediidiriski strateegia ja põhimõtete protsesside, mehhanismide ja metoodikate määratlemine ja arendamine, sh üldine astmeline protsess seoses põhimõtete ja korra ning äristrateegiaga;
• c. nõuetekohase laenuotsuste tegemise raamistiku kavandamine ja rakendamine käesolevate suuniste alusel;
• d. krediidiriski jälgimis- ja aruandluspõhimõtete kujundamine, määratlemine ja täitmine, sh varajase hoiatamise süsteemid, laenuportfelli ja koondriski jälgimine, sh seoses sisemise kapitali adekvaatsuse hindamise protsessi ja kohaldatavate regulatiivsete näitajate, nt suurte riskipositsioonide eeskirjadega;
• e. krediidivõimelisuse hindamine ja krediidiriski analüüs reitingu või hinnangu andmiseks;
• f. laenuotsuse tegemisel krediidivõimelisuse hinnangu ja krediidiriski analüüsi kohta sõltumatu/teise arvamuse esitamine, täpsustades, mis oludes (st arvestades krediidiinstrumendi üksikasju, suurust ja laenuvõtja riskiprofiili) on sõltumatu/teine arvamus vajalik;
• g. allahindluste asjakohasuse hindamine vastava raamatupidamisraamistiku alusel;
• h. uute laenutoodete arendamine, arvestades ka uue toote heakskiitmise protsessi nõudeid, ja laenutoodete sobivuse pidev jälgimine;
• i. võlgnevuste ja viivisnõuete varane haldamine ning makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete võimaldamine ja jälgimine kooskõlas EBA suunistega viivisnõuete ja makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete haldamise kohta¹⁷ ning EBA suunistega võlgnevuste ja turule pääsu piiramise kohta vastavalt direktiivile 2014/17/EL¹⁸ ning asutuse sisemiste põhimõtetega – tarbijalaenude andmisel võivad need ülesanded hõlmata ka vajadust teha koostööd sõltumatute laenunõustamisteenuste pakkujatega;
• j. laenu koondportfelli ning vajalike alamportfellide ja geograafiliste segmentide stressitestimine;
• k. üksikute riskipositsioonide jälgimine korrapärase krediidikontrolli kaudu 8. jao nõuete alusel, sh krediidiliinide näidiskontrollid;
• l. määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 173 kirjeldatud sisereitingu määramise protsessi terviklikkuse ja usaldusväärsuse tagamine (kui asjakohane) asutustes, kus tohib kasutada sisereitingu meetodit, ning reitinguskaala ja reitingu määramise protsessi terviklikkuse ja usaldusväärsuse tagamine standardmeetodit kasutavates asutustes;
• m. krediidihinnangute kvaliteedi kontrollimine, arvestades asjakohast valimi suurust ja tagades, et asutuse töötajad on äritegevuse krediidiriski nõuetekohaselt tuvastanud, mõõtnud, jälginud ja juhtinud ning juhtkonnale esitatakse korrapäraselt aruandeid.

¹⁷ EBA/GL/2018/06.

¹⁸ EBA/GL/2015/12.