4.5 Kredito rizikos valdymo ir vidaus kontrolės sistemos

Pagal EBI vidaus valdymo gaires įstaigos turėtų įgyvendinti patikimą ir išsamią vidaus kontrolės sistemą, įskaitant kredito rizikos valdymą, inter alia , laikantis atskaitomybės, funkcijų ir pareigų atskyrimo ir nepriklausomumo bei rezultatų apskundimo ir užtikrinimo principų.

Rizikos valdymo ir vidaus kontrolės priemonės kredito rizikos srityje turėtų būti integruotos į įstaigos bendras rizikos valdymo ir vidaus kontrolės sistemas, taip pat į organizacinę ir sprendimų priėmimo struktūrą. Įstaigos turėtų pasirūpinti tuo, kad vidaus kontrolės sistema, įskaitant rizikos valdymą, padėtų užtikrinti pagrįstą ir tinkamą rizikos prisiėmimą, analizę ir stebėseną per visą kredito gyvavimo ciklą, įskaitant konkrečių produktų kūrimą ir plėtojimą, pardavimą ir administravimą.

Siekdamos užtikrinti kredito rizikos nustatymą, matavimą ar vertinimą, stebėseną ir valdymą įstaigos turėtų sukurti reguliaraus skaidraus ataskaitų teikimo mechanizmus, kad valdymo organas, jo rizikos komitetas (jeigu jis yra įsteigtas) ir visi svarbūs padaliniai arba tam tikras funkcijas atliekantys darbuotojai laiku gautų tikslias ir glaustas ataskaitas ir galėtų imtis pagrįstų veiksmingų veiksmų savo įgaliojimų ribose (taip pat žr. 8 skirsnį).

Įstaigos turėtų aiškiai ir skaidriai apibrėžti pareigų ir įgaliojimų paskirstymą organizacijoje, be kita ko, verslo linijų, padalinių ir funkcijų grupių viduje ir tarp jų, įskaitant rizikos valdymą. Tam įstaigos turėtų aiškiai apibrėžti tam tikras funkcijas atliekančius darbuotojus, kurie atsako už įvairių su kredito rizikos prisiėmimu ir sprendimų dėl kreditų priėmimo procesu susijusių užduočių vykdymą, taip, kad nekiltų interesų konflikto ir būtų užtikrinamas veiksmingas kredito rizikos valdymas.

Už su veikla susijusios kredito rizikos valdymą per visą kredito gyvavimo ciklą turėtų atsakyti pirmiausia verslo linijos ir padaliniai, kuriuose kyla kredito rizika. Tokiose verslo linijose ir padaliniuose turėtų būti įdiegtos tinkamos vidaus kontrolės priemonės siekiant užtikrinti, kad būtų laikomasi vidaus politikos ir atitinkamų išorės reikalavimų.

Įstaigoje turėtų būti atliekama rizikos valdymo funkcija, kaip numatyta EBI vidaus valdymo gairėse, ir ją vykdantys darbuotojai turėtų užtikrinti tinkamą kredito rizikos kontrolę. Rizikos valdymo funkcija turėtų būti nepriklausoma nuo verslo veiklą vykdančių padalinių.

Kalbant apie 75 punktą, įstaigos turėtų apsvarstyti šias sritis (užduotis):

• a. sukurti ir palaikyti kreditų suteikimo ir stebėsenos procesus ir procedūras;
• b. apibrėžti ir sukurti su kredito rizikos apetitu, kredito rizikos strategija ir kredito rizikos politika susijusius procesus, mechanizmus ir metodikas, įskaitant bendrą kaskadinį politikos ir procedūrų procesą nuo viršaus į apačią, ir verslo strategiją;
• c. sukurti ir įgyvendinti tinkamą sprendimų dėl kreditų priėmimo sistemą pagal šias gaires;
• d. sukurti, apibrėžti ir vykdyti kredito rizikos stebėseną ir pranešimų teikimą, įskaitant išankstinio įspėjimo sistemas, kredito portfelio ir bendros rizikos stebėseną, be kita ko, susijusią su ICAAP ir kitais taikytinais reguliavimo duomenimis, pvz., taisyklėmis dėl didelių pozicijų;
• e. atlikti kreditingumo vertinimą ir kredito rizikos analizę vertinimo balais ar reitingo tikslais;
• f. parengti nepriklausomą (antrąją) nuomonę dėl kreditingumo vertinimo ir kredito rizikos analizės sprendimų dėl kreditų priėmimo tikslais, nurodant, kokiomis aplinkybėmis, atsižvelgiant į kredito ypatumus, dydį ir skolininko rizikos profilį, tokia nepriklausoma (antroji) nuomonė būtų svarbi;
• g. vertinti atidėjinių tinkamumą pagal taikomą apskaitos sistemą;
• h. kurti naujus kredito produktus, taip pat atsižvelgiant į naujų produktų patvirtinimo proceso reikalavimus, ir nuolat stebėti kredito produktų tinkamumą;
• i. valdyti ankstyvąjį įsiskolinimą ir neveiksnias pozicijas bei suteikti ir stebėti pertvarkymo priemones vadovaujantis EBI gairių dėl neveiksnių ir pertvarkytų pozicijų valdymo¹⁷ ir EBI gairių dėl įsiskolinimo ir teisės naudotis turtu atėmimo pagal Direktyvą 2014/17/ES¹⁸ bei vadovaujantis įstaigos vidaus politik a : skolinimo vartotojams atveju tarp tokių užduočių prireikus taip pat gali būti ryšių palaikymas su nepriklausomomis konsultavimo ir patarimų skolų klausimais tarnybomis;
• j. atlikti bendro kredito portfelio, atitinkamų portfelio dalių ir geografinių segmentų testavimą nepalankiausiomis sąlygomis;
• k. stebėti pavienes pozicijas reguliariai atliekant kredito peržiūrą pagal 8 skirsnio reikalavimus, įskaitant atrankinę kredito linijų peržiūrą;
• l. užtikrinti vidaus reitingų priskyrimo proceso vientisumą ir patikimumą, kaip aprašyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 173 straipsnyje, kai tai svarbu įstaigoms, turinčioms leidimą taikyti vidaus reitingais grindžiamą metodą, ir įstaigos naudojamos reitingų skalės ir reitingų priskyrimo proceso vientisumą ir patikimumą, kai įstaigose naudojamas standartizuotas metodas;
• m. atlikti kredito vertinimų kokybės užtikrinimą atsižvelgiant į tinkamą imties dydį ir užtikrinti, kad kredito rizika būtų tinkamai nustatoma, pamatuojama, stebima ir valdoma įstaigos verslo veiklą vykdančiuose padaliniuose ir kad įstaigos valdymo organui būtų teikiamos reguliarios ataskaitos.

¹⁷ EBA /GL/2018/06.

¹⁸ EBA/GL/2015/12.